第1章 稅收籌劃概述 1
案例引入　1
1．1　稅收籌劃的含義、特征與意義　2
1．1．1　稅收籌劃的含義與特征　2
1．1．2　避稅與節(jié)稅　2
1．1．3　稅收籌劃的意義　4
1．2　稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與成本　5
1．2．1　稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)　5
1．2．2　稅收籌劃的成本　6
1．3　稅收籌劃的動(dòng)因與目標(biāo)　7
1．3．1　稅收籌劃的動(dòng)因　7
1．3．2　稅收籌劃的目標(biāo)　8
1．4　稅收籌劃的原則與基本方法　9
1．4．1　稅收籌劃的原則　9
1．4．2　稅收籌劃的基本方法　10
1．5　稅收籌劃的基本技術(shù)　12
1．5．1　減免稅技術(shù)　12
1．5．2　分割技術(shù)　13
1．5．3　扣除技術(shù)　13
1．5．4　稅率差異技術(shù)　14
1．5．5　抵免技術(shù)　15
1．5．6　退稅技術(shù)　15
1．5．7　延期納稅技術(shù)　16
1．5．8　會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù)　17
1．6　稅收籌劃的基本步驟　19
1．6．1　稅收籌劃的基本層次　19
1．6．2　稅收籌劃實(shí)施的一般步驟　19
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　20
單元測(cè)試題（一）　22


第2章　增值稅稅收籌劃　25
案例引入　25
2．1　增值稅納稅人與稅率的
稅收籌劃　26
2．2　增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃　28
2．2．1　銷售方式的稅收籌劃　29
2．2．2　結(jié)算方式的稅收籌劃　31
2．2．3　購(gòu)進(jìn)價(jià)格的稅收籌劃　32
2．2．4　抵扣時(shí)間的稅收籌劃　34
2．2．5　幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅收籌劃　35
2．3　增值稅稅收優(yōu)惠政策的
稅收籌劃　38
2．4　增值稅出口退（免）稅的
稅收籌劃　39
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　42
第3章　消費(fèi)稅稅收籌劃　45
案例引入　45
3．1　消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃　46
3．2　消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃　47
3．2．1　充分把握增值稅價(jià)外稅的
屬性　48
3．2．2　兼營(yíng)銷售的稅收籌劃　48
3．2．3　通過(guò)設(shè)立獨(dú)立核算銷售公司
降低計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃　49
3．2．4　自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅
依據(jù)的稅收籌劃　50
3．2．5　非貨幣性交換中幾種特殊
行為計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃　51




3．2．6　以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅
依據(jù)的稅收籌劃　51
3．2．7　包裝物計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃　51
3．3　消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃　52
3．4　利用出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
政策進(jìn)行稅收籌劃　53
3．5　消費(fèi)稅其他情況的稅收籌劃　53
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　56
單元測(cè)試題（二）　72
第4章　企業(yè)所得稅稅收籌劃　79
案例引入　79
4．1 企業(yè)所得稅納稅人與適用稅率的
稅收籌劃　80
4．1．1　企業(yè)所得稅納稅人身份的
稅收籌劃　80
4．1．2　利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行稅收籌劃　83
4．2　應(yīng)納稅所得額的稅收籌劃　84
4．2．1　收入總額最小化籌劃的
一般方法　84
4．2．2　稅前扣除項(xiàng)目的稅收籌劃　86
4．2．3　利用虧損彌補(bǔ)進(jìn)行稅收籌劃　90
4．3　企業(yè)所得稅稅收繳納的
稅收籌劃　91
4．4　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的
稅收籌劃　92
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　94
第5章　個(gè)人所得稅稅收籌劃　97
案例引入　97
5．1　個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃　98
5．2　不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的
稅收籌劃　101
5．2．1　工資、薪金所得的稅收籌劃　101
5．2．2　勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃　104
5．2．3　稿酬所得的稅收籌劃　106
5．2．4　利息、股息和紅利所得的
稅收籌劃　108
5．2．5　個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的
稅收籌劃　109
5．2．6　對(duì)企、事業(yè)單位承包、承租
經(jīng)營(yíng)所得的稅收籌劃　110
5．2．7　財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
所得的稅收籌劃　111
5．2．8　特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅收
籌劃　112
5．2．9　偶然所得的稅收籌劃　112
5．3　充分利用個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
進(jìn)行稅收籌劃　113
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　115
單元測(cè)試題（三）　117
第6章　其他稅種的稅收籌劃　124
6．1　關(guān)稅稅收籌劃　124
6．1．1　關(guān)稅稅率的稅收籌劃　125
6．1．2　關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)（完稅價(jià)格）
的稅收籌劃　127
6．1．3　關(guān)稅稅收優(yōu)惠政策的
稅收籌劃　129
6．1．4　出口貨物應(yīng)對(duì)特別關(guān)稅政策
（以反傾銷稅為例）的稅收
籌劃　129
6．1．5　關(guān)稅征收管理的稅收籌劃　130
6．2　資源稅稅收籌劃　130
6．2．1　資源稅征稅范圍及適用稅率的
稅收籌劃　130
6．2．2　資源稅計(jì)稅依據(jù)的稅收
籌劃　132
6．2．3　利用資源稅稅收優(yōu)惠進(jìn)行
稅收籌劃　133
6．3　土地增值稅稅收籌劃　133
6．3．1　土地增值稅征稅范圍的稅收
籌劃　133
6．3．2　土地增值稅適用稅率和計(jì)稅
依據(jù)的稅收籌劃　135
6．3．3　利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收
籌劃　137
6．4　城鎮(zhèn)土地使用稅稅收籌劃　138
6．4．1　城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍和
納稅人的稅收籌劃　138
6．4．2　城鎮(zhèn)土地使用稅收優(yōu)惠
政策的稅收籌劃　139
6．4．3　城鎮(zhèn)土地使用稅收征管的
稅收籌劃　139
6．5　房產(chǎn)稅稅收籌劃　139
6．5．1　房產(chǎn)稅征稅范圍的稅收籌劃　140
6．5．2　房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃　140
6．5．3　房產(chǎn)稅計(jì)征方式的稅收籌劃　141
6．5．4　房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃　141
6．6　印花稅稅收籌劃　142
6．6．1　印花稅征稅范圍與納稅人的
稅收籌劃　142
6．6．2　印花稅適用稅率的稅收籌劃　143
6．6．3　印花稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃　144
6．6．4　印花稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃　146
6．7　車船稅稅收籌劃　147
6．7．1　利用選擇購(gòu)買(mǎi)車船進(jìn)行稅收
籌劃　147
6．7．2　利用車船停用進(jìn)行稅收
籌劃　147
6．7．3　利用清楚劃分車船進(jìn)行稅收
籌劃　147
6．7．4　利用掛靠進(jìn)行稅收籌劃　148
6．8　契稅稅收籌劃　148
6．8．1　利用購(gòu)買(mǎi)住房的類型進(jìn)行
稅收籌劃　148
6．8．2　利用等價(jià)交換進(jìn)行稅收
籌劃　148
6．8．3　利用隱形贈(zèng)與進(jìn)行稅收
籌劃　149
6．8．4　充分利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅收
籌劃　149
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　149
單元測(cè)試題（四）　151
第7章　企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的稅收
籌劃　155
案例引入　155
7．1　企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃　156
7．1．1　企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)的稅收籌劃　156
7．1．2　企業(yè)匯總納稅的稅收籌劃　158
7．1．3　企業(yè)分配活動(dòng)的稅收籌劃　159
7．2　企業(yè)籌資活動(dòng)的稅收籌劃　162
7．3　企業(yè)投資活動(dòng)的稅收籌劃　166
7．4　企業(yè)重組活動(dòng)的稅收籌劃　173
7．5　企業(yè)海外投資的稅收籌劃　176
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　184
單元測(cè)試題（五）　187
參考文獻(xiàn)　191