第一章 為什么要懂資金預算
　　“凡事預則立，不預則廢”。預算是企業(yè)在預測、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務(wù)等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。合理的資金預算可以為企業(yè)的日常行為提供依據(jù)，增強企業(yè)的內(nèi)部控制，有利于業(yè)績考核和激勵機制的實施，為企業(yè)未來的資金籌集及運用做好規(guī)劃，使企業(yè)的運行更加有條不紊。因此，做好企業(yè)的資金預算對保證企業(yè)順利運行，保證投資活動的收益起著十分重要的作用。
　　哪些人需要懂資金預算？
　　在商業(yè)社會中，經(jīng)濟與每個人都密不可分。資金是經(jīng)濟活動的血液，任何人的經(jīng)濟行為都離不開資金的運轉(zhuǎn)，小到每個人日常的理財、購物，大到公司的經(jīng)營運轉(zhuǎn)、國家的財政收支，都面臨著資金預算這一問題。做好資金預算可以使生活有條理，公司運行井然有序，國家有效發(fā)揮其職能。
　　需要懂資金預算的人有政府、老板、企業(yè)主管、一般員工以及一家之主，如表1-1所示。
　　表1-1需要懂資金預算的人原因
　　政府財政預算是政府活動計劃的一個反映，它體現(xiàn)了政府及其財政活動的范圍、政府在特定時期所要實現(xiàn)的政策目標和政策手段。預算是對未來一定時期內(nèi)收支安排的預測、計劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國家行政管理中被廣泛采用。就財政而言，財政預算就是由政府編制、經(jīng)立法機關(guān)審批、反映政府一個財政年度內(nèi)的收支狀況的計劃
　　老版資金預算是根據(jù)企業(yè)以往的經(jīng)營情況，結(jié)合即將面臨的新的經(jīng)濟活動并結(jié)合預計的經(jīng)濟形勢對企業(yè)資金做出的整體安排。作為公司的老板，應(yīng)該了解資金對企業(yè)的重要性，通過資金預算管理，把握好資金的收支及運營狀況，這樣就可以采取措施預防資金周轉(zhuǎn)方面的問題
　　企業(yè)主管資金預算的編制，是企業(yè)各職能部門圍繞著業(yè)務(wù)量、營業(yè)收入、成本與耗費、經(jīng)營成果等應(yīng)該達到的水平分別確定目標。所以，企業(yè)主管通過資金預算的編制，可以使各部門的計劃得到最好的協(xié)調(diào)，使企業(yè)整個計劃體系相互銜接、完整而貼合實際
　　一般員工資金預算的最終執(zhí)行者是企業(yè)的員工，預算合理與否影響著企業(yè)員工的行為。資金預算過多容易造成浪費的行為，資金預算不足就限制了經(jīng)濟活動的正常開展，為了完成任務(wù)、完成績效考核可能造成偷工減料的現(xiàn)象，為企業(yè)留下后患。因此，作為企業(yè)的一般員工，在企業(yè)進行資金預算時要正確地反映企業(yè)日�；顒拥馁Y金收支狀況，為合理的預算提供依據(jù)
　　一家之主想做好家里的“財政大臣”，一家之主要做的就是保持家庭收支平衡，這時就要先做好家里的收支預算，比如家里的預計工資收入、家庭理財計劃，教育、生活開支及預留的應(yīng)急資金等。只有合理的計劃收支，才能讓家庭在滿足日常生活的情況下，又有能力應(yīng)對突然事件的發(fā)生
　　資金預算的作用
　　資金預算是對與企業(yè)存續(xù)相關(guān)的投資活動、經(jīng)營活動和財務(wù)活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及控制安排，具有全面的控制力和約束力，它不僅是一種管理制度和控制方略，更是一種管理理念。資金預算是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，它是企業(yè)協(xié)調(diào)的工具、控制的標準、考核的依據(jù)，是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和科學化的基礎(chǔ)，也是促進企業(yè)各級經(jīng)營管理人員自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。
　　一、有利于企業(yè)奮斗目標的具體化
　　資金預算的編制，是企業(yè)各職能部門圍繞著業(yè)務(wù)量、營業(yè)收入、成本與耗費、經(jīng)營成果等應(yīng)該達到的水平分別確定目標，并將制定目標所依據(jù)的主要設(shè)想和意圖、達到目標所應(yīng)采取的方法與措施、應(yīng)付外部環(huán)境變化的對策均詳細地列出來。同時，通過反復的預算平衡，制定出完整的預算書面方案。實施預算可以使企業(yè)的總體目標得以分解、落實，使其可以按照各自承擔的預算任務(wù)、現(xiàn)金流量指標，合理安排部門的業(yè)務(wù)工作。經(jīng)批準的預算方案，使企業(yè)各職能部門和下屬單位都明確了自己應(yīng)該達到的水平，并據(jù)此安排自己所負責范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，從各方面確保完成企業(yè)總的戰(zhàn)略目標，從而減少經(jīng)營風險與財務(wù)風險。
　　二、有利于各部門的溝通與協(xié)調(diào)
　　由于資金預算以利潤最大化為目標來謀求市場營銷計劃、生產(chǎn)計劃、物料供應(yīng)計劃、資金計劃和人員組合等諸多計劃的最佳結(jié)合，所以，企業(yè)通過資金預算的編制，可以使各部門的計劃得到最好的協(xié)調(diào)，使企業(yè)整個計劃體系相互銜接、完整而切合實際。
　　三、有利于日常經(jīng)濟活動的控制
　　在預算執(zhí)行中，各級單位和各職能部門都必須通過計量、計算、對比和分析，尋找預算與實際執(zhí)行中發(fā)生的差異，分析原因，并采取必要的措施糾正差異，使日常的經(jīng)濟活動有效地控制在預算范圍之內(nèi)。執(zhí)行預算可對實際與預算的差異進行分析糾正，保證預定目標的順利實現(xiàn)。有了預算作依據(jù)，支出審批時就能區(qū)分正常支出和例外支出，高層管理人員就能從大量日常審批事務(wù)中解脫出來，重點處理例外事項，正常支出由財務(wù)部門監(jiān)督，從而簡化審批程序，縮短審批周期，以適應(yīng)復雜多變的經(jīng)營環(huán)境。
　　四、有利于業(yè)績考核和激勵機制的實施
　　資金預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，資金預算有利于控制各經(jīng)營環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量，編制預算使現(xiàn)金流量控制有客觀可循的依據(jù)，為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也便于對員工的激勵與控制。
　　提示
　　長期資金預算的編制，既是企業(yè)進行投資項目經(jīng)濟效益決策的依據(jù)，也是企業(yè)合理安排資金籌措，使資金在時間上和數(shù)量上滿足投資的需要，保證項目順利完成，盡早產(chǎn)生投資效益的依據(jù)。
　　資金預算有哪些重要內(nèi)容
　　資金預算是有關(guān)資金的各種預算的匯總，資金預算的主要內(nèi)容可以歸結(jié)為四個大的方面，即：資金收入、資金支出、資金多余或不足、資金的籌集和運用。任何資金預算都會涉及這些方面的內(nèi)容。
　　一、資金收入
　　“資金收入”反映一個經(jīng)濟體在一定期間內(nèi)的資金流入量。對于一般企業(yè)而言，資金收入的主要來源是銷貨收入，對于資金收入的預算主要體現(xiàn)在對未來產(chǎn)品銷售狀況及收款狀況的預測。
　　二、資金支出
　　“資金支出”反映一個經(jīng)濟體在一定期間內(nèi)的資金流出量。資金支出包括直接人工、制造費用、銷售與管理費用，還包括所得稅、購置設(shè)備、股利分配等支出。資金支出的預算主要根據(jù)以往的經(jīng)驗將各部分的支出預算匯總而得出。
　　三、資金的多余和不足
　　通過合理的資金收支預算，可以基本上了解經(jīng)濟體未來的資金狀況。如果資金收入額大于支出額，就會產(chǎn)生多余的資金，在這種情況下，為了使資金發(fā)揮的經(jīng)濟體可以將多余的資金投資于理財產(chǎn)品或者進行項目投資等；如果資金收入小于資金支出，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)差額提早設(shè)定籌資計劃。
　　四、資金的籌集和運用
　　資金的籌集和運用是對資金不足或多余的應(yīng)對方法。資金的籌集方式有吸收權(quán)益資金、發(fā)行債券、發(fā)行股票、借款。當資金多余時，家庭或個人可以適當購買理財產(chǎn)品，企業(yè)可以進行固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的直接投資或者購買股票債券等間接投資。
　　提示
　　企業(yè)要在當今激烈競爭的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須依賴于有效的經(jīng)營管理。財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中處于核心地位，而現(xiàn)金預算則是財務(wù)管理的重中之重。資金預算表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為制定投資計劃、優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。
　　政府的財政預算
　　國家像一個大家庭，財政預算是政府活動計劃的一個反映，它體現(xiàn)了政府及其財政活動的范圍、政府在特定時期所要實現(xiàn)的政策目標和政策手段。預算是對未來一定時期內(nèi)收支安排的預測、計劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國家行政管理中被廣泛采用。
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