序言/1

第一章　營改增概述/1

　一、營改增的歷史沿革/1

　　(一)我國增值稅的確立/1

　　(二)我國增值稅的發(fā)展和完善/2

　　(三)試點(diǎn)消費(fèi)型增值稅/2

　　(四)全面實(shí)施營改增/3

　二、建筑業(yè)營改增的主要政策/3

　　(一)征收范圍/3

　　(二)稅率和征收率/4

　　(三)計(jì)稅方法/4

　　(四)銷售額的確定/5

　　(五)納稅地點(diǎn)/6

　　(六)稅收優(yōu)惠/7

　三、 建筑業(yè)營改增過程中的主要關(guān)切/7

　　(一)控制稅負(fù)水平/7

　　(二)上下游銜接/7

　　(三)發(fā)票管理/8

　　(四)合同管理/8

　　(五)供應(yīng)商管理/8

　　(六)財(cái)務(wù)會計(jì)核算/9

第二章　營改增對建筑業(yè)公司的財(cái)務(wù)影響分析/10

　一、 公司現(xiàn)有涉稅項(xiàng)目/10

　　(一)收入項(xiàng)目/11

　　(二)成本項(xiàng)目/11

　　(三)受影響的項(xiàng)目/13

　二、稅制轉(zhuǎn)換的影響分析/15

　三、開票率的影響/18

　四、抵扣稅率的影響/22

　五、對經(jīng)營管理的建議/27

　　(一)優(yōu)化業(yè)務(wù)模式,增加抵扣稅率/27

　　(二)加強(qiáng)管理,提高開票率/27

第三章　業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)對營改增的影響/30

　一、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的描述/30

　二、不同收入結(jié)構(gòu)的稅負(fù)變動情況分析/31

　三、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化的財(cái)務(wù)分析/32

　四、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整建議/35

　　(一)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型/35

　　(二)產(chǎn)業(yè)升級/35

第四章　建筑行業(yè)增值稅納稅風(fēng)險管控/37

　一、增值稅風(fēng)險控制體系/37

　　(一)做好架構(gòu)設(shè)計(jì)/37

　　(二)稅務(wù)合規(guī)性/39

　　(三)稅務(wù)籌劃/39

　　(四)稅務(wù)風(fēng)險管控/40

　二、建筑集團(tuán)公司稅負(fù)中值測算模型/40

　　(一)收入數(shù)據(jù)假設(shè)/41

　　(二)銷項(xiàng)稅額的測算/43

　　(三)進(jìn)項(xiàng)稅額的測算/44

　三、管控稅負(fù)中值的建議/51

　　(一)三流合一控制法/51

　　(二)三因素控制法/51

第五章　最優(yōu)納稅籌劃方案設(shè)計(jì)及合理化建議/53

　一、最優(yōu)納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)思路/53

　　(一)確定公司(項(xiàng)目)盈利模式/53

　　(二)納稅策劃的路徑/53

　　(三)策劃模型的方法與思路/55

　二、 納稅策劃模型流程/56

　　(一)公司架構(gòu)設(shè)計(jì)/56

　　(二)資金或融資組合/56

　　(三)公司運(yùn)營模式分析/57

　　(四)各主體納稅分析/58

　　(五)重固鎮(zhèn)新型城鎮(zhèn)化PPP項(xiàng)目稅負(fù)測算/62

　　(六)上述變量的邏輯關(guān)系說明/63

　　(七)各業(yè)務(wù)主體稅負(fù)計(jì)算/63

　　(八)各主體稅負(fù)的總體測算/64

　　(九)稅收籌劃與資產(chǎn)配置的模型設(shè)計(jì)/64

　三、 納稅策劃過程中的建議/68

　　(一)方案的落實(shí)及修正/68

　　(二)策劃方案未涵蓋問題的解決/68

第六章　績效評價基本框架/71

　一、績效管理概述/71

　　(一)全面績效管理/71

　　(二)局部績效管理/72

　　(三)混合績效管理/72

　二、績效評價的基本邏輯框架/72

　　(一)以結(jié)果為導(dǎo)向的績效目標(biāo)設(shè)計(jì)/73

　　(二)績效評價指標(biāo)設(shè)計(jì)/76

　　(三)績效評價分類/81

第七章　營改增工作績效評價指南/84

　一、目的/84

　二、營改增工作績效評價定義/84

　三、績效評價的原則/84

　四、績效評價的準(zhǔn)則/85

　五、營改增工作績效目標(biāo)/85

　六、績效評級方法/86

　七、績效評價的步驟/86

　八、建筑集團(tuán)公司營改增工作績效評價指標(biāo)體系/87

　九、績效評價的質(zhì)量控制/96

第八章　建筑集團(tuán)公司2016年?duì)I改增工作績效評價實(shí)施方案/97

　一、背景情況/97

　　(一)建筑集團(tuán)公司簡介/97

　　(二)營改增工作情況/97

　　(三)建筑集團(tuán)公司營改增的組織管理/103

　二、營改增工作績效評價思路/104

　　(一)評價目的/104

　　(二)評價的對象和范圍/104

　　(三)評價時段/104

　三、營改增工作績效評價指標(biāo)體系/105

　　(一)績效指標(biāo)體系的總體思路/105

　　(二)指標(biāo)體系框架/106

　四、評價的組織實(shí)施/109

　　(一)人員分工/109

　　(二)評價時間及主要工作進(jìn)程安排/109

　五、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表/110

第九章　建筑集團(tuán)公司營改增工作績效評價報(bào)告/114

　一、營改增總體運(yùn)行情況/114

　　(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)行情況/114

　　(二)納稅方式/115

　　(三)項(xiàng)目構(gòu)成/115

　　(四)項(xiàng)目分類/116

　　(五)稅負(fù)情況/116

　二、營改增工作績效考核評價情況/117

　　(一)評價結(jié)論/117

　　(二)績效分析/118

　三、營改增過程中取得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)/121

　四、營改增過程中遇到的難題及應(yīng)對措施/121

　五、營改增下一步工作計(jì)劃與重點(diǎn)/121

第十章　一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫/123

　一、填寫順序/123

　二、一般業(yè)務(wù)的填寫/123

　三、特殊業(yè)務(wù)的填寫/126

　四、匯總申報(bào)業(yè)務(wù)的填寫/127

　五、稅額抵減業(yè)務(wù)的填寫/128

　六、差額征稅業(yè)務(wù)的填寫/128

　七、不動產(chǎn)分期抵扣的填寫/130

　八、增值稅預(yù)繳稅款的填寫/134

　九、增值稅納稅申報(bào)表/137

　　(一)主表/137

　　(二)附列資料一/139

　　(三)附列資料二/141

　　(四)附列資料三/143

　　(五)附列資料四/143

　　(六)附列資料五/144

　　(七)增值稅減免稅申報(bào)表/144

　　(八)免抵退稅申報(bào)匯總表/145

第十一章　《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填列說明/149

　一、營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)/149