緒論：認(rèn)識(shí)財(cái)政學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)
　　——本書(shū)內(nèi)容體系化展開(kāi)的切入點(diǎn)
　　經(jīng)濟(jì)學(xué)家和政治哲學(xué)家的思想，無(wú)論對(duì)錯(cuò)，都比通常所想的更為有力。這個(gè)世界實(shí)際上就是被這些思想統(tǒng)治著的，很少例外。講求實(shí)際的人們自以為能夠與所有精神世界中的影響絕緣，到頭來(lái)不過(guò)是某位已故經(jīng)濟(jì)學(xué)家的奴隸。
　　——?jiǎng)P恩斯
　　凡是資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家看到物與物之間的關(guān)系（商品交換商品）的地方，馬克思都揭示了人與人之間的關(guān)系。
　　——列寧
　　一、引言
　　學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)的因緣
　　開(kāi)卷總有因。如果你現(xiàn)在打開(kāi)了這本財(cái)政學(xué)通論，那么一定是由于某種“緣分”。你可能是一位財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)的教師或者學(xué)生，可能是一位供職于財(cái)政系統(tǒng)的公務(wù)人員，可能是一位與宏觀經(jīng)濟(jì)有關(guān)的分析人員、預(yù)測(cè)人員或者調(diào)研人員，也可能是一位身處國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)單位的管理人員、工作人員，或者是在智庫(kù)機(jī)構(gòu)工作的研究人員。當(dāng)然，你也可能是一位對(duì)財(cái)政特定的補(bǔ)貼有所關(guān)心的企業(yè)家，可能是一位對(duì)稅收體系有疑問(wèn)的創(chuàng)業(yè)者，可能是一位對(duì)財(cái)政領(lǐng)域感興趣的讀者，甚至可能只是一位想更全面看懂新聞聯(lián)播的觀眾。財(cái)政學(xué)關(guān)聯(lián)于、滲透于經(jīng)濟(jì)與社會(huì)生活而無(wú)處不在？確實(shí)如此。財(cái)政學(xué)可以被認(rèn)為是一門(mén)非常專(zhuān)業(yè)的學(xué)問(wèn)，但又確確實(shí)實(shí)是一門(mén)帶有跨界特征、內(nèi)容廣泛而博大的學(xué)問(wèn)，它可以帶有十分濃厚的“思辨”色彩，又可以體現(xiàn)非常實(shí)用的“世俗”特質(zhì)，它因其研究對(duì)象是國(guó)家政權(quán)體系的分配而確立了在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重要地位，而其觸角又深入至微觀經(jīng)濟(jì)生活中的各個(gè)角落，它不僅關(guān)聯(lián)經(jīng)濟(jì)，還必然關(guān)聯(lián)政治、社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域。
　　財(cái)政學(xué)理論體系中隱藏著許多有趣的現(xiàn)象、原理、規(guī)律和悖論，它們有一些已經(jīng)被發(fā)現(xiàn)、論證并得到共識(shí)，有一些正走在被深入認(rèn)識(shí)的路途上并引發(fā)了種種爭(zhēng)議，也有一些埋藏得很好，至今還等待人們?nèi)ド钊氚l(fā)掘。作為一門(mén)科學(xué)，財(cái)政學(xué)的確是一個(gè)非常引人入勝的探索領(lǐng)域，它足以對(duì)人們的好奇心、思考與認(rèn)知能力和思維水準(zhǔn)形成挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。尤其是置身于中國(guó)這樣正處于現(xiàn)代化轉(zhuǎn)軌歷史階段的發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體，關(guān)于財(cái)政學(xué)“理論密切聯(lián)系實(shí)際”的探索，也許除了興趣以外，更帶有家國(guó)情懷、人生抱負(fù)方面的意義和使命。
　　財(cái)政學(xué)是什么？
　　關(guān)于財(cái)政學(xué)的定義有很多，如果從漢語(yǔ)字面上作簡(jiǎn)明理解，財(cái)政學(xué)其實(shí)就是研究對(duì)社會(huì)公共資源作集中分配的公權(quán)主體如何“以政控財(cái)、以財(cái)行政”的學(xué)問(wèn)。我們可以在一開(kāi)始就注意將思維把握得盡量開(kāi)闊一些，從范疇的外延和內(nèi)涵兩個(gè)角度去思考它。
　　◇ 財(cái)政學(xué)外延：圍繞公共資源配置以經(jīng)濟(jì)學(xué)為主要成分的跨域交叉學(xué)科
　　人們通常說(shuō)，財(cái)政學(xué)是一門(mén)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)，也就是說(shuō)，它是以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)理論主要成分而應(yīng)用于特定領(lǐng)域的實(shí)用科學(xué)。的確，財(cái)政學(xué)遵循經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于資源配置大的框架體系、思維邏輯、探索路徑、推理演繹和基本定律等。但與此同時(shí)，財(cái)政學(xué)又不像傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)可以較明晰地區(qū)分為宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)兩大部分，而且它必然是一門(mén)跨域交叉的學(xué)科。誰(shuí)能說(shuō)財(cái)政學(xué)與政治學(xué)、社會(huì)學(xué)、管理學(xué)、教育學(xué)等學(xué)科不存在明顯的交集？誰(shuí)可斷言財(cái)政學(xué)的邊界僅限于經(jīng)濟(jì)學(xué)之內(nèi)？但財(cái)政學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)的淵源關(guān)聯(lián)□深，并且又與一般只注重資源配置效率或直接效益的經(jīng)濟(jì)學(xué)取向有所不同，這一跨域交叉學(xué)科由于其核心圍繞著公共資源的配置問(wèn)題，所以研究取向的角度往往更注重效率與公平的協(xié)調(diào)、更聚焦公共部門(mén)的功能作用，所以也被人們稱(chēng)為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或者公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)。
　　◇ 財(cái)政學(xué)內(nèi)涵：社會(huì)中人與人的關(guān)系調(diào)節(jié)是深層實(shí)質(zhì)
　　經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的資源配置，實(shí)是人類(lèi)社會(huì)所涉及、所關(guān)心的資源配置的合理、合意問(wèn)題，本質(zhì)層面則是社會(huì)中人際的（即人與人之間的）基于利益的關(guān)系問(wèn)題。財(cái)政學(xué)的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)也不外乎此范疇，其作為研究核心的公共資源配置問(wèn)題，所反映的必然也是人與人之間的關(guān)系問(wèn)題，即作為社會(huì)成員的人們的利益，在社會(huì)公共生活中特定制度條件下的格局、調(diào)節(jié)變動(dòng)及其優(yōu)化處理問(wèn)題。
　　財(cái)政學(xué)的認(rèn)知框架是什么？
　　財(cái)政學(xué)的認(rèn)知框架，直觀地與國(guó)家政權(quán)體系所實(shí)施的公共資源分配有對(duì)應(yīng)性，必須考察□□職能及其職能行使中必不可少的財(cái)力分配“錢(qián)從哪里來(lái)，用到哪里去？”“怎么來(lái)，怎么去？”這樣的基本問(wèn)題。
　　因此，我們的財(cái)政學(xué)教科書(shū)一般包括財(cái)政收入、財(cái)政支出、預(yù)算管理、轉(zhuǎn)移支付和社會(huì)保障、財(cái)政政策、國(guó)有資產(chǎn)管理等板塊。極簡(jiǎn)言之，財(cái)政收入板塊主要包括財(cái)政收入的基本形式與機(jī)制、各種稅收收入和非稅收入；財(cái)政支出板塊主要包括財(cái)政支出的基本分類(lèi)、事權(quán)與支出責(zé)任和支出管理；預(yù)算管理板塊主要包括預(yù)算的相關(guān)概念、現(xiàn)代預(yù)算的基本特征和預(yù)算收支管理；轉(zhuǎn)移支付和社會(huì)保障板塊主要包括財(cái)政相關(guān)的再分配原理、社會(huì)保障體系、轉(zhuǎn)移支付體系；財(cái)政政策板塊主要包括宏觀調(diào)控原理、財(cái)政政策體系與效應(yīng)、與貨幣政策的配合；國(guó)有資產(chǎn)管理板塊主要包括相關(guān)概念、管理體制、混合所有制和土地財(cái)政的相關(guān)問(wèn)題等。我們?cè)诒緯?shū)后面的章節(jié)中都會(huì)討論這些。
　　但是，本書(shū)的特色在于并不限于考察和認(rèn)識(shí)這些直觀對(duì)應(yīng)的財(cái)政學(xué)內(nèi)容，我們力求使讀者從“通識(shí)”式的寬廣視角，全面把握從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)各方面而聯(lián)系財(cái)政的“融會(huì)貫通”，并且更加注重這些內(nèi)容與中國(guó)實(shí)際的結(jié)合。
　　所以除了一般框架內(nèi)容之外，我們認(rèn)為還特別有必要呈現(xiàn)更加豐富的內(nèi)容，包括： 經(jīng)濟(jì)學(xué)與跨學(xué)科視界之下的財(cái)政理論概要框架、人類(lèi)社會(huì)中的公權(quán)力與現(xiàn)實(shí)財(cái)政狀態(tài)的演變、財(cái)政收支平衡原理、政策性投融資體系、中國(guó)為案例的財(cái)政改革與經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)軌等。這些內(nèi)容也應(yīng)是財(cái)政學(xué)的組成部分，而且至關(guān)重要： 對(duì)財(cái)政學(xué)的深層理解和深入思考，一方面應(yīng)當(dāng)建立在對(duì)國(guó)內(nèi)外既有財(cái)政理論全面了解和觀點(diǎn)總結(jié)的基礎(chǔ)上，另一方面應(yīng)當(dāng)建立在對(duì)人類(lèi)社會(huì)中公權(quán)體系和現(xiàn)實(shí)財(cái)政狀態(tài)演變的歷史軌跡和發(fā)展邏輯全面把握的基礎(chǔ)上。為更好地理解財(cái)政收入和支出的規(guī)律，前提是透徹把握對(duì)國(guó)家職能、財(cái)政職能的作用以及財(cái)政收支框架與平衡原理的認(rèn)識(shí)；作為□□范圍內(nèi)□典型的發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體，中國(guó)財(cái)政具有較為突出的服務(wù)于“追趕—趕超”戰(zhàn)略的投融資職能，所以結(jié)合經(jīng)濟(jì)實(shí)踐現(xiàn)狀，有必要對(duì)中國(guó)政策性投融資體系和以□□和社會(huì)資本合作模式（PPP模式）為代表的制度供給作深入了解；同時(shí)，作為典型的處于現(xiàn)代化轉(zhuǎn)軌歷史過(guò)程的經(jīng)濟(jì)體，自中華人民共和國(guó)建立以來(lái)，財(cái)政體制已實(shí)際上經(jīng)歷了六十余年的改革歷程，現(xiàn)階段更是在1994年分稅分級(jí)財(cái)政體制建立后，繼續(xù)著攻堅(jiān)克難的全面改革并面臨著眾說(shuō)紛紜的認(rèn)識(shí)評(píng)價(jià)。在一般認(rèn)知框架的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)廣度、高度和深度，加之與中國(guó)社會(huì)實(shí)踐問(wèn)題的密切結(jié)合，我們方可從對(duì)世界文明發(fā)展潮流的思考中提煉和理解財(cái)政學(xué)術(shù)的創(chuàng)新，并將其熔鑄于“通識(shí)”式的知識(shí)架構(gòu)中。
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