《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》規(guī)定從2010年1月1日開始在我國上市公司執(zhí)行，標志著內部控制自我認定報告和審計師評價意見報告將進入強制披露階段。因而對內部控制信息披露尤其是對內部控制缺陷的研究逐步成為近些年研究的熱點問題。中小板上市公司經歷了多年發(fā)展與壯大，已成為推動國民經濟高速發(fā)展的一只重要力量。然而相對于主板上市公司，中小板上市公司普遍存在“家族企業(yè)”現(xiàn)象、關聯(lián)方交易繁多、盲目地追求多元化經營，這些因素從很大程度上加大了公司出現(xiàn)內部控制缺陷的風險，加上關注域、所處發(fā)展階段和法律環(huán)境等特殊性，中小板上市公司成為近些年來內部控制的“重災區(qū)”。本書首先對國內外相關研究進展以及研究成果做了詳細的介紹。然后回顧了國內外內部控制信息披露制度的發(fā)展歷程，從委托代理理論、信息不對稱理論及信號傳遞理論闡述了內部控制缺陷披露的必要性，并指出目前制度和理論在內部控制缺陷認定方面存在的困境。在之前的理論基礎上，作者通過構建Logistic回歸模型，對中小板上市公司內部控制缺陷影響因素進行了實證研究。