《稅法》以稅法概論作為切入點，分稅種和重要性依次介紹各個實體稅種。《稅法》具體內容包括稅法概論、增值稅法、消費稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、其他稅法和稅收征收管理法共計七章的內容。 《稅法》內容新穎，按照**的稅收法律法規(guī)、科學全面地編寫而成，匯集了**稅法規(guī)定和實務指導，更新了十三五期間完成立法的8個稅種(環(huán)境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、車輛購置稅法、耕地占用稅法、資源稅法、城市維護建設稅法和契稅法)，3個原已立法又進行修改的稅種(企業(yè)所得稅法、個人所得稅法和車船稅法)，并重新編寫了國務院常務委員會已經于2021年1月5日立法通過的《中華人民共和國印花稅法(草案)》，結合營改增、綜合征收和減稅降費補充了增值稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅的重要變化，完善了其他小稅種**稅收政策具體修改內容，體現了我國特色的稅收征管體制和各稅種的來龍去脈�！抖惙ā穼φn程內容深入淺出地進行全面、細致的介紹，將納稅申報融會貫通到整個稅款的計算過程，將教、學、做融合于一體，具有較強的實踐性和應用性，充分體現了財稅相關崗位業(yè)務能力的培養(yǎng)規(guī)律。 《稅法》對理論知識的介紹難易適度，理論與實務結合融洽，適合作為高等院校財稅相關專業(yè)的稅法教材，對企事業(yè)單位從事納稅的實際工作者也有一定的參考價值。 《稅法》配套的電子課件、習題和參考答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage網站下載，也可以掃描前言中的二維碼下載。
本書特色
內容新且科學性強
本書嚴格按照的稅收法律法規(guī)、科學全面地編寫而成，匯集了稅法規(guī)定和實務指導，更新了十三五期間12個已經完成立法的稅種，補充營改增、綜合征稅和減稅降費的主體稅種及其他小稅種的政策。
邏輯結構嚴謹且詳略得當
本書按照總-分-總的順序，依次介紹總論、實體法和征管法內容，分主體稅種和重要性先后詳細地介紹了各實體稅類，個別內容進行適當刪減，做到詳略深淺適中。
理論知識和實務操作兼顧
本書每章從概述入手，正文穿插了大量的由注冊會計師或稅務師考試真題改編而來的例題和案例，將教、學、做融為一體，具有較強的綜合性和實踐性，充分體現財稅相關崗位業(yè)務能力的培養(yǎng)規(guī)律。
突出應用能力的培養(yǎng)
本書適當地加入納稅申報表實際操作的內容，涵蓋會計分支所側重的納稅義務發(fā)生時間的確認、發(fā)票的管理等實務知識，結合金稅三期實務操作，體現財稅融合趨勢，滿足各層次院校應用型人才的培養(yǎng)目標。
教學資源共享
本書配有PPT教學課件。正文中有代表性的例題及對應的答案和解析，課后習題題型全面并附有答案，便于學生課堂學習及課下知識鞏固，也方便教師組織教學和實施教學改革。
稅法的研究對象是稅收法律關系，即國家與納稅人之間在征納稅方面權利與義務的關系，涵蓋稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法、稅收救濟法和稅收行政法等內容，是一門理論性與實務性較強的學科。稅收對社會經濟活動有著深刻的影響，具有籌集國家財政收入、調控宏觀經濟運行和實現收入分配公平的重要作用。隨著我國社會主義市場經濟的深化改革與發(fā)展、稅制改革力度的加大，國家優(yōu)化產業(yè)結構、減稅降費及振興實體經濟等目標不斷推進，稅法需要不斷地調整和完善，以適應新時期社會經濟發(fā)展的需要。在此背景下，《稅法》的編寫正是在整合稅收相關法律法規(guī)和相關成果的基礎上展開的。
《稅法》的主要特色有以下幾點。
，邏輯結構清晰合理，內容詳略得當。《稅法》以稅制改革為背景，依據頒布實施的稅法相關法規(guī)編寫而成，按照總分總的順序，依次介紹稅法概論、稅收實體法和稅收征管的程序法內容，分主體稅種和重要性先后介紹流轉稅類、所得稅類和其他稅類，對各個實體稅法進行了詳細的闡述，對企業(yè)重組的所得稅處理等內容進行刪減，理論講述的程度深淺適當。
第二，稅法基礎理論知識和實務操作兼顧，理論與實務融合恰當。《稅法》內容編排上不僅注重基本理論的講述，而且結合納稅申報等稅收管理實務，包括會計分支所側重的納稅義務發(fā)生時間的確認、發(fā)票的管理等實務知識，結合金稅三期實務操作，體現了財稅融合趨勢，能滿足對本科和高職高專類院校應用型人才的培養(yǎng)。
第三，《稅法》通過例題調動了學生參與學習的積極性，通過難易適中、適量的課后習題和答案增強了學生的學習和思考能動性，能夠培養(yǎng)應用型本科和高職高專類人才對理論知識的運用能力。
《稅法》適合作為高等院校經濟類、管理類等相關專業(yè)的稅法教材，也可作為各類成人院校的培訓教材。另外，《稅法》對企事業(yè)單位從事納稅的實際工作者也有一定的參考價值。根據教學對象和授課學時不同，教師可靈活選擇重點進行教學。
《稅法》由鹽城工學院的關雪梅任主編，黑龍江科技大學的陳梅、趙方亮任副主編。全書共計七章，由關雪梅總體策劃，各章編寫人員及分工如下：關雪梅編寫第二章、第三章和第七章，趙方亮編寫章和第六章，陳梅編寫第四章和第五章。全書后由關雪梅總纂。
《稅法》在編寫過程中，參考了很多同類教材、著作和期刊等，限于篇幅，恕不一一列出，特做說明并致謝。
由于受時間、資料、編者水平及其他條件限制，書中難免存在一些不足之處，懇請同行專家及讀者指正。我們的電話是010-62796045，信箱是992116@qq.com。
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編 者
2021年2月
章 稅法概論 1
節(jié) 稅收基礎理論 1
一、稅收的概念 1
二、稅收的特征 1
三、稅收的職能 2
四、稅收法律關系 3
第二節(jié) 稅法基礎理論 5
一、稅法的概念 5
二、稅法的分類 5
三、稅法的原則 6
第三節(jié) 稅法的構成要素 9
一、納稅義務人 9
二、征稅對象 10
三、稅目 10
四、稅率 10
五、納稅環(huán)節(jié) 13
六、納稅期限 13
七、納稅地點 14
八、稅收減免 14
第四節(jié) 我國現行稅法體系和稅收征管體制 16
一、我國社會主義稅收體系的建立與發(fā)展 16
二、我國稅收法制建設的規(guī)范化階段 20
三、我國現行稅法體系 21
四、我國稅收征管體制 22
本章小結 25
第二章 增值稅法 26
節(jié) 增值稅法概述 26
一、增值稅的概念 26
二、增值稅的類型 27
三、增值稅的特點 28
四、我國增值稅法的發(fā)展歷程 29
第二節(jié) 征稅范圍與納稅義務人、扣繳義務人 31
一、征稅范圍 31
二、納稅義務人和扣繳義務人 39
第三節(jié) 稅率與征收率 41
一、增值稅稅率 41
二、增值稅征收率 43
第四節(jié) 增值稅的計稅方法 45
一、一般計稅方法 45
二、簡易計稅方法 45
三、扣繳計稅方法 45
第五節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算 46
一、銷項稅額的計算 46
二、進項稅額的確認和計算 52
三、應納稅額的計算 58
第六節(jié) 簡易計稅方法和扣繳計稅方法應納稅額的計算 65
一、簡易計稅方法應納稅額的計算 65
二、扣繳計稅方法應納稅額的計算 66
第七節(jié) 進口環(huán)節(jié)增值稅的征收 66
一、進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍、納稅人和稅率 66
二、進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額的計算 67
三、進口環(huán)節(jié)增值稅的管理 68
第八節(jié) 出口和跨境業(yè)務增值稅的退(免)稅和征稅 68
一、增值稅退(免)稅基本政策 69
二、出口增值稅退(免)稅政策 69
三、出口增值稅免稅政策 74
四、出口增值稅征稅政策 75
第九節(jié) 稅收優(yōu)惠 75
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目 75
二、《營改增通知》及有關部門規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策 76
三、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策 79
四、其他有關減免稅的規(guī)定 81
第十節(jié) 征收管理 81
一、納稅義務發(fā)生時間 81
二、納稅期限 82
三、納稅地點 83
四、納稅申報 83
第十一節(jié) 增值稅發(fā)票的使用及管理 86
一、增值稅專用發(fā)票 86
二、增值稅普通發(fā)票和電子普通發(fā)票 88
三、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 89
本章小結 89
第三章 消費稅法 91
節(jié) 消費稅法概述 91
一、消費稅的概念和作用 91
二、消費稅的特點 92
三、消費稅與增值稅的關系 93
四、我國消費稅法的發(fā)展歷程 93
第二節(jié) 納稅義務人與稅目、稅率 95
一、納稅義務人 95
二、稅目 96
三、稅率 99
第三節(jié) 計稅依據 101
一、從價計稅 101
二、從量計稅 102
三、復合計稅 103
四、計稅依據的特殊規(guī)定 103
第四節(jié) 應納稅額的計算 105
一、生產銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 105
二、委托加工環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 109
三、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 111
四、已納消費稅扣除的計算 112
五、零售環(huán)節(jié)金銀首飾應納消費稅的計算 114
六、特殊環(huán)節(jié)加征應納消費稅的計算 115
七、消費稅出口退(免)稅的計算 116
第五節(jié) 征收管理 118
一、征稅環(huán)節(jié) 118
二、納稅義務發(fā)生時間 119
三、納稅期限 119
四、納稅地點 119
五、納稅申報 120
本章小結 122
第四章 企業(yè)所得稅法 124
節(jié) 企業(yè)所得稅法概述 124
一、企業(yè)所得稅的概念 124
二、企業(yè)所得稅的特點 124
三、企業(yè)所得稅的作用 125
四、我國企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程 126
第二節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率 128
一、納稅義務人 128
二、征稅對象 129
三、稅率 129
第三節(jié) 應納稅所得額的確定 130
一、收入總額 131
二、不征稅收入和免稅收入 134
三、準予扣除項目 135
四、不得扣除項目 144
五、虧損彌補 145
第四節(jié) 資產的稅務處理 146
一、固定資產的稅務處理 146
二、無形資產的稅務處理 148
三、生物資產的稅務處理 149
四、長期待攤費用的稅務處理 149
五、存貨的稅務處理 150
第五節(jié) 應納稅額的計算 150
一、居民企業(yè)應納稅額的計算 150
二、境外所得抵扣稅額的計算 153
三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 154
四、非居民企業(yè)應納稅額的計算 155
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 156
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 157
一、免征與減征優(yōu)惠 157
二、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠 158
三、技術先進型服務企業(yè)稅收優(yōu)惠 159
四、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠 160
五、加計扣除優(yōu)惠 160
六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠 162
七、加速折舊優(yōu)惠 162
八、減計收入優(yōu)惠 163
九、稅額抵免優(yōu)惠 163
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 164
十一、其他優(yōu)惠 164
第七節(jié) 征收管理 167
一、納稅期限 167
二、納稅地點 168
三、匯總、合并納稅 168
四、源泉扣繳 170
五、納稅申報 170
本章小結 174
第五章 個人所得稅法 175
節(jié) 個人所得稅法概述 175
一、個人所得稅的概念 175
二、個人所得稅的特點 175
三、個人所得稅的作用 176
四、我國個人所得稅法的發(fā)展歷程 177
第二節(jié) 納稅義務人、征稅范圍和稅率 178
一、個人所得稅的納稅義務人 178
二、所得來源地的確定 179
三、征稅范圍 179
四、個人所得稅的稅率 183
第三節(jié) 應納稅所得額的確定 185
一、綜合所得應納稅所得額的確定 185
二、綜合所得預繳稅款時所得額的確定 188
三、經營所得應納稅所得額的確定 190
四、財產租賃所得應納稅所得額的確定 192
五、財產轉讓所得應納稅所得額的確定 193
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅所得額的確定 193
七、非居民納稅義務人應納稅所得額的確定 193
第四節(jié) 應納稅額的計算 194
一、居民綜合所得應納稅額的計算 194
二、綜合所得預繳稅款時應納稅額的計算 195
三、經營所得應納稅額的計算 196
四、財產租賃所得應納稅額的計算 199
五、財產轉讓所得應納稅額的計算 200
六、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 203
七、偶然所得應納稅額的計算 203
八、非居民納稅義務人應納稅額的計算 203
九、應納稅額計算中的特殊問題 204
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 210
一、免稅優(yōu)惠 210
二、減征優(yōu)惠 212
三、外籍個人有關的津貼、補貼的政策 212
第六節(jié) 征收管理 212
一、自然人納稅人識別號 212
二、源泉扣繳 213
三、自行申報納稅 215
四、辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規(guī)定 217
五、納稅申報 218
本章小結 234
第六章 其他稅法 235
節(jié) 城市維護建設稅法和煙葉稅法 235
一、城市維護建設稅法概述 235
二、納稅義務人 236
三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算 236
四、稅收優(yōu)惠 237
五、征收管理 237
六、教育費附加 239
七、煙葉稅法 240
第二節(jié) 關稅法和船舶噸稅法 241
一、關稅法概述 241
二、征稅對象與納稅義務人 241
三、進出口稅則 242
四、完稅價格與應納稅額的計算 244
五、關稅減免 250
六、征收管理 251
七、船舶噸稅法 253
第三節(jié) 資源稅法和環(huán)境保護稅法 255
一、資源稅法概述 255
二、納稅義務人和扣繳義務人 256
三、稅目、稅率 257
四、計稅依據和應納稅額的計算 260
五、減免稅項目 264
六、征收管理 264
七、環(huán)境保護稅法 265
第四節(jié) 土地增值稅法 275
一、土地增值稅法概述 275
二、納稅義務人與征稅范圍 275
三、稅率 277
四、計稅依據和應納稅額的計算 278
五、稅收優(yōu)惠 282
六、征收管理 283
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 284
一、城鎮(zhèn)土地使用稅法概述 284
二、納稅義務人與征稅范圍 285
三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算 285
四、稅收優(yōu)惠 287
五、征收管理 290
六、耕地占用稅法 290
第六節(jié) 房產稅法 294
一、房產稅法概述 294
二、納稅義務人與征稅范圍 295
三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算 296
四、稅收優(yōu)惠 298
五、征收管理 300
第七節(jié) 車船稅法 300
一、車船稅法概述 300
二、納稅義務人與征稅范圍 301
三、稅目與稅率 302
四、應納稅額的計算與代繳納 303
五、稅收優(yōu)惠 304
六、征收管理 305
第八節(jié) 車輛購置稅法 306
一、車輛購置稅法概述 306
二、納稅義務人與征稅范圍 307
三、稅率與計稅依據 308
四、應納稅額的計算 308
五、稅收優(yōu)惠 310
六、征收管理 311
第九節(jié) 契稅法 314
一、契稅法概述 314
二、納稅義務人與征稅范圍 314
三、稅率、計稅依據和應納稅額的計算 315
四、稅收優(yōu)惠 316
五、征收管理 318
第十節(jié) 印花稅法 319
一、印花稅法概述 319
二、納稅義務人 319
三、稅目與稅率 320
四、應納稅額的計算 323
五、稅收優(yōu)惠 326
六、征收管理 327
本章小結 329
第七章 稅收征收管理法 331
節(jié) 稅收征收管理法概述 331
一、稅收征收管理法的立法目的 331
二、稅收征收管理法的適用范圍 332
三、稅收征收管理法的遵守主體 332
第二節(jié) 稅務管理 333
一、稅務登記管理 333
二、賬簿、憑證管理 337
三、納稅申報管理 339
第三節(jié) 稅款征收 341
一、稅款征收原則 341
二、稅款征收方式 342
三、稅款征收制度 343
第四節(jié) 稅務檢查 347
一、稅務檢查的形式和方法 347
二、稅務檢查的范圍和職責 349
第五節(jié) 法律責任 350
一、違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰 350
二、未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任 351
三、偷稅的法律責任 351
四、逃稅的法律責任 351
五、騙稅的法律責任 352
六、抗稅的法律責任 352
七、欠稅的法律責任 352
本章小結 352
參考文獻 354
書單推薦
