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本書在保留第一版精華和亮點的基礎上進行了大幅修訂，全書分為三大模塊：第一模塊為內部控制基礎篇，為企業(yè)開展內部控制制度建設奠定必要的理論基礎。第1章從全球視野追溯了內部控制理論與實踐的發(fā)展歷程，勾畫了我國內部控制制度規(guī)范的演進脈絡，并探討了建立健全內部控制制度對企業(yè)的重要意義；第2章深入淺出地闡述了內部控制要素、本質、邏輯等一系列最基本、最核心的理論問題；第3章提綱挈領式地闡釋了內部控制體系建設的基本原則、總體思路、組織分工和基本步驟；第4章不厭其精地講解了風險評估方法、風險應對策略和風險控制工具。第二模塊為內部控制設計篇，是有關內部控制制度建設的具體操作，重點闡述了企業(yè)最重要且普遍的四項業(yè)務的制度設計，分別是對外投資、貨幣資金、采購業(yè)務、銷售業(yè)務，每章都結合現實案例詳細介紹各項業(yè)務的主要風險、總體要求、組織流程和基本控制措施。第三模塊為內部控制拓展篇。第9章針對企業(yè)集團這一特殊也是中國企業(yè)較為常見的組織形態(tài)，提出建立健全以戰(zhàn)略控制為導向、以管理控制為主線、以財務控制為核心、以監(jiān)督控制為保證的企業(yè)集團內部控制體系框架；第10章和第11章重點說明內部控制中最基本也是最重要的兩項控制手段——預算管理和績效考評，它們與內部報告(即經營分析)共同構成企業(yè)管理控制系統；第12章抓住在內部控制實施過程中扮演樞紐角色的內部控制評價環(huán)節(jié)，圍繞內部控制評價原則、內容、程序和方法四個方面搭建了內部控制評價實施框架，在此基礎上闡述內部控制評價結論認定、報告披露等重要事項，探討上市公司內部控制指數的構建與應用。

陳漢文經濟學博士，二級教授，博士生導師，博士后聯系人，財政部會計名家。主要從事資本市場審計、內部控制與會計問題研究。曾在英國牛津大學、美國哈佛大學和加拿大圣瑪麗大學等院校學習與交流。主持多項國家自然科學基金重點課題，在國際會計學學刊The Accounting Review、Journal of Accounting Research等和國內經濟管理類學刊《經濟研究》《管理世界》等發(fā)表論文，編著并出版了一系列學術專著和教材。歷任廈門大學學術委員會秘書長、研究生院副院長、管理學院副院長、會計系主任等，是廈門大學“閩江學者”特聘教授（2012）、二級教授（2011）；后任教于對外經濟貿易大學，擔任校二級教授、校特聘教授、惠園特聘教授、國際商學院一級教授；現為南京審計大學教授，中國大連高級經理學院講座教授，中國會計學會英文會刊China Journal of Accounting Studies聯合主編、中國審計學會中文會刊《審計研究》編委等。池國華南京審計大學教授、博士生導師，兼任財政部內部控制標準委員會咨詢專家、中國會計學會內部控制專業(yè)委員會委員、江蘇省內部審計協會副會長兼秘書長、江蘇省財政廳內部控制咨詢專家、國家自然科學基金項目通訊評審專家、《會計研究》《南開管理評論》等期刊匿名審稿專家，系全國會計領軍人才、江蘇省高校青藍工程中青年學術帶頭人、遼寧省高等學校優(yōu)秀人才、遼寧省“百千萬人才工程”千人層次。主要從事內部控制與管理會計等領域的研究，主持國家自然科學基金、教育部、財政部等10余項課題，出版《中國式經濟增加值（EVA）考核實踐探索》《企業(yè)內部控制規(guī)范實施機制研究》《審計案例》等著作；在《會計研究》《審計研究》《南開管理評論》等期刊發(fā)表學術論文30余篇；主編《CEO內部控制》《財務分析》《內部控制》《風險控制》《內部控制學》等10余部教材；負責開發(fā)的“內部控制學”課程先后入選江蘇省高校在線開放課程、江蘇省首批一流本科課程；獲得遼寧省優(yōu)秀教學成果獎一等獎、中國高校人文社會科學研究優(yōu)秀成果三等獎、財政部優(yōu)秀論文一等獎、遼寧省哲學社會科學成果獎三等獎、楊紀琬獎學金優(yōu)秀博士論文獎、遼寧省優(yōu)秀碩士論文指導教師等獎勵。

基礎篇第1章內部控制歷史發(fā)展001 引導案例上市公司董事會對內部控制審計報告持反對意見！002 1.1 全球視野的內部控制進展003 1.2 中國特色的內部控制標準011 1.3 發(fā)展視角的內部控制價值020 綜合案例益強公司因深陷債務違約危機而破產重組027 第2章內部控制基本原理029 引導案例浦發(fā)銀行成都分行因內控失效而被處罰030 2.1 內部控制要素031 2.2 內部控制本質042 2.3 內部控制邏輯047 綜合案例拉夏貝爾黯別資本市場053 第3章內部控制體系建設057 引導案例上市公司丑聞頻發(fā)，內部控制建設任重道遠058 3.1 內部控制體系建設的基本原則059 3.2 內部控制體系建設的總體思路063 3.3 內部控制體系建設的組織分工076 3.4 內部控制體系建設的基本步驟083 綜合案例海外工程商務風險體系的建立089 第4章內部控制工具方法097 引導案例從獐子島事件看控制方法問題098 4.1 風險評估方法099 4.2 風險應對的四種策略111 4.3 合規(guī)性控制工具121 綜合案例騰訊老干媽案件疑點重重137 設計篇第5章對外投資內部控制141 引導案例 “一代鞋王”富貴鳥如何走向破產退市142 5.1 對外投資業(yè)務的流程劃分與職責分工143 5.2 投資立項控制146 5.3 投資計劃控制157 5.4 投資項目監(jiān)控控制166 5.5 投資項目處置控制170 綜合案例娃哈哈造智能機器人：失敗的多元化路上再嘗試176 第6章貨幣資金內部控制179 引導案例供電公司一出納挪用3 000余萬元公款獲刑10年180 6.1 貨幣資金業(yè)務的主要風險及具體表現180 6.2 貨幣資金內部控制體系構建的總體要求183 6.3 貨幣資金業(yè)務的流程劃分與職責分工190 6.4 現金與銀行存款內部控制195 6.5 貨幣資金的集中管理196 綜合案例消失的小黃車211 第7章采購業(yè)務內部控制213 引導案例大疆創(chuàng)新，高壓反腐214 7.1 采購業(yè)務的主要風險及具體表現215 7.2 采購業(yè)務內部控制體系構建的總體要求217 7.3 采購業(yè)務的流程劃分與職責分工218 7.4 供應商管理控制222 7.5 采購計劃與申請控制224 7.6 采購實施與過程控制228 7.7 采購驗收與付款控制238 綜合案例中國聯通以供應鏈創(chuàng)新推動高質量發(fā)展244 第8章銷售業(yè)務內部控制247 引導案例東方金鈺上演“瘋狂的石頭”248 8.1 銷售業(yè)務的主要風險及具體表現249 8.2 銷售業(yè)務內部控制體系構建的總體要求250 8.3 銷售業(yè)務的流程劃分與職責分工257 8.4 信用管理260 8.5 合同管理264 8.6 收款與應收賬款管理270 綜合案例運達科技：多舉措加大應收賬款管理279 拓展篇第9章企業(yè)集團內部控制281 引導案例雨潤集團破產重整的啟示282 9.1 企業(yè)集團內部控制體系建設的主要動因283 9.2 企業(yè)集團內部控制體系建設的框架思路287 9.3 企業(yè)集團戰(zhàn)略控制293 9.4 企業(yè)集團管理控制300 9.5 企業(yè)集團財務控制306 9.6 企業(yè)集團監(jiān)督控制309 綜合案例 *ST長油成央企首家退市股317 第10章企業(yè)全面預算管理321 引導案例預算增至20倍，大族歐洲項目進度緩慢322 10.1 預算管理基礎323 10.2 預算編制337 10.3 預算執(zhí)行345 10.4 預算考核350 綜合案例預算顆粒度與A集團預算管理轉型實踐362 第11章企業(yè)績效考評控制367 引導案例首例投行績效與項目收入掛鉤被處罰368 11.1 績效考評基礎369 11.2 關鍵績效指標法371 11.3 經濟增加值法382 11.4 平衡計分卡390 綜合案例中國寶武下屬6家單位推出股權激勵計劃397 第12章企業(yè)內部控制評價401 引導案例上市公司2019年內部控制評價報告披露情況402 12.1 內部控制評價實施框架405 12.2 內部控制評價結論與報告413 12.3 內部控制指數構建與應用426 綜合案例泰達股份的內部控制評價與審計結論為何存在分歧440

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