目錄 第一章　沒有財(cái)務(wù)思維，你怎么能做好管理 1.1　管理者為什么要讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表　2 1.1.1　企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的作用與構(gòu)成　2 1.1.2　企業(yè)常用的財(cái)務(wù)分析方法　11 1.1.3　對(duì)標(biāo)管理在財(cái)務(wù)報(bào)表管理中的應(yīng)用　14 1.1.4　管理者必須掌握的財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀原則　16 1.2　項(xiàng)目開發(fā)運(yùn)營(yíng)與企業(yè)投資的回報(bào)率關(guān)系　19 1.2.1　總資產(chǎn)凈利率　23 1.2.2　權(quán)益乘數(shù)　26 1.3　管理者的財(cái)務(wù)管理責(zé)任　30 1.3.1　企業(yè)層面財(cái)務(wù)管理：利潤(rùn)管理與現(xiàn)金流管理　30 1.3.2　項(xiàng)目層面財(cái)務(wù)管理：項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理　36 第二章　管理者財(cái)務(wù)管理指標(biāo)與平衡策略 2.1　企業(yè)管理者都該懂的財(cái)務(wù)十大報(bào)表　41 2.1.1　損益分析表　41 2.1.2　產(chǎn)品損益分析表　42 2.1.3　部門損益分析表　43 2.1.4　客戶損益分析表　44 2.1.5　員工損益分析表　44 2.1.6　利潤(rùn)趨勢(shì)分析表　45 2.1.7　資產(chǎn)負(fù)債表分析表　48 2.1.8　應(yīng)收款分析表　49 2.1.9　存貨分析表　49 2.1.10　現(xiàn)金流分析表　50 2.2　管理者應(yīng)該掌握的五大財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵　52 2.2.1　投資項(xiàng)目分析與成本管理思維　53 2.2.2　充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析指導(dǎo)　56 2.2.3　全面預(yù)算管理　60 2.2.4　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)　62 2.2.5　財(cái)務(wù)管理的預(yù)警機(jī)制　64 2.3　股東回報(bào)率三要素　67 2.3.1　盈利能力：利潤(rùn)表　67 2.3.2　資產(chǎn)效率：資產(chǎn)負(fù)債表　67 2.3.3　經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)金流量表　68 2.4　企業(yè)現(xiàn)金、利潤(rùn)、應(yīng)收賬款的三角平衡　69 2.4.1　企業(yè)現(xiàn)金與利潤(rùn)　70 2.4.2　利潤(rùn)與應(yīng)收賬款　70 2.4.3　企業(yè)現(xiàn)金與應(yīng)收賬款　71 2.5　向財(cái)務(wù)要利潤(rùn)：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型為盈利型財(cái)務(wù)　72 2.5.1　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)打造　72 2.5.2　財(cái)務(wù)思維突破　74 第三章　如何通過財(cái)務(wù)管理報(bào)告發(fā)現(xiàn)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?yōu)劣 3.1　如何通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)理解企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況　77 3.1.1　企業(yè)項(xiàng)目日常經(jīng)營(yíng)情況如何反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中　77 3.1.2　財(cái)務(wù)數(shù)字如何架起企業(yè)項(xiàng)目暢通無阻的通道　81 3.1.3　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如何指引企業(yè)項(xiàng)目工作方向　83 3.2　企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系　85 3.2.1　利潤(rùn)表的內(nèi)外部勾稽關(guān)系　88 3.2.2　現(xiàn)金流量表的內(nèi)外勾稽關(guān)系　89 3.2.3　如何理順財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)隱藏的利潤(rùn)增長(zhǎng)關(guān)系　92 3.3　如何分析企業(yè)項(xiàng)目的關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)　95 3.3.1　日常工作與企業(yè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流及利潤(rùn)關(guān)系　95 3.3.2　企業(yè)項(xiàng)目有利潤(rùn)無現(xiàn)金時(shí)管理者的工作重點(diǎn)　98 3.3.3　企業(yè)項(xiàng)目有現(xiàn)金無利潤(rùn)時(shí)管理者的工作重點(diǎn)　102 第四章　如何通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理的盲點(diǎn) 4.1　如何從管理角度解讀利潤(rùn)表　105 4.1.1　企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)產(chǎn)生的過程及形成原因　107 4.1.2　企業(yè)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用如何影響項(xiàng)目利潤(rùn)　111 4.1.3　稅費(fèi)對(duì)企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)的影響　113 4.2　如何從戰(zhàn)略角度解讀現(xiàn)金流量表　114 4.2.1　企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流的三大形成來源與企業(yè)項(xiàng)目各部門的關(guān)系　115 4.2.2　部門工作對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流影響　119 4.2.3　如何權(quán)衡企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流與企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)的關(guān)系　121 4.3　如何從經(jīng)營(yíng)角度解讀資產(chǎn)負(fù)債表　122 4.3.1　資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成　123 4.3.2　資產(chǎn)負(fù)債表如何反映各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)　127 4.3.3　資產(chǎn)負(fù)債表中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與各部門的關(guān)系　128 4.3.4　如何從企業(yè)角度分析資產(chǎn)負(fù)債表　133 4.3.5　財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)有哪些風(fēng)險(xiǎn)　135 第五章　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的使用價(jià)值：如何利用數(shù)據(jù)價(jià)值 5.1　如何加強(qiáng)企業(yè)“自我修煉”能力：營(yíng)運(yùn)能力分析管理　138 5.1.1　營(yíng)運(yùn)能力三大指標(biāo)　138 5.1.2　營(yíng)運(yùn)能力分析管理　141 5.2　如何提升企業(yè)“但求回報(bào)”能力：銷售能力分析管理　146 5.2.1　銷售能力四大指標(biāo)　146 5.2.2　銷售成本的分析與企業(yè)各部門的工作管理　148 5.2.3　管理費(fèi)用分析與企業(yè)各部門的工作管理　149 5.2.4　銷售費(fèi)用分析與企業(yè)各部門的工作管理　151 5.2.5　財(cái)務(wù)費(fèi)用分析與企業(yè)各部門的工作管理　152 5.3　如何增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力：盈利能力分析管理　154 5.3.1　如何增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目盈利能力　154 5.3.2　如何通過部門工作增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目盈利能力　156 5.3.3　如何在企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中提升項(xiàng)目盈利能力　159 5.3.4　如何在日常管理中提升企業(yè)項(xiàng)目盈利能力　162 第六章　如何做好企業(yè)資金管控 6.1　企業(yè)資金安全管控　165 6.1.1　資金安全基本管控措施　165 6.1.2　企業(yè)現(xiàn)金管控　167 6.1.3　銀行賬戶管控　170 6.1.4　銀行票據(jù)管控　171 6.2　投資活動(dòng)控制　172 6.2.1　投資評(píng)估　173 6.2.2　投資執(zhí)行管理　174 6.2.3　投資收回管理　175 6.3　資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)控制　176 6.3.1　資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程　176 6.3.2　資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施　177 6.4　并購(gòu)交易控制　179 6.4.1　并購(gòu)交易管理控制流程　179 6.4.2　《并購(gòu)意向書》編制流程　181 第七章　如何做好企業(yè)融資渠道與方式創(chuàng)新 7.1　企業(yè)資金籌集：如何合理確定資金來源結(jié)構(gòu)　184 7.1.1　財(cái)務(wù)杠桿　184 7.1.2　借貸資金與自有資金　187 7.1.3　決定資金成本的三個(gè)方面　190 7.2　企業(yè)融資方式與創(chuàng)新　192 7.2.1　內(nèi)部融資方式　192 7.2.2　外部融資方式　194 7.2.3　企業(yè)內(nèi)外部融資的模式與渠道　197 7.3　如何構(gòu)建企業(yè)低成本融資能力　200 7.3.1　融資能力的八大關(guān)鍵因素　200 7.3.2　資本運(yùn)營(yíng)　204 第八章　如何做好企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管控 8.1　采購(gòu)流程控制　210 8.1.1　請(qǐng)購(gòu)流程及審批　211 8.1.2　采購(gòu)過程控制　212 8.1.3　驗(yàn)收與付款　214 8.2　采購(gòu)組織結(jié)構(gòu)管理　215 8.2.1　采購(gòu)組織形式　215 8.2.2　采購(gòu)崗位設(shè)置　217 8.3　采購(gòu)授權(quán)及采購(gòu)責(zé)任　218 8.3.1　采購(gòu)授權(quán)　218 8.3.2　采購(gòu)責(zé)任　218 8.4　采購(gòu)主要風(fēng)險(xiǎn)及控制策略　220 8.4.1　采購(gòu)主要風(fēng)險(xiǎn)　220 8.4.2　采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制策略　221 第九章　如何做好企業(yè)資產(chǎn)管控 9.1　存貨管控　224 9.1.1　存貨管理基礎(chǔ)　224 9.1.2　存貨管理措施　225 9.1.3　存貨盤點(diǎn)技巧　227 9.2　固定資產(chǎn)管控　228 9.2.1　固定資產(chǎn)管理存在的問題　228 9.2.2　固定資產(chǎn)購(gòu)置環(huán)節(jié)控制　228 9.2.3　固定資產(chǎn)使用、維護(hù)環(huán)節(jié)的控制　230 9.2.4　固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)的控制　231 9.3　無形資產(chǎn)控制　232 9.3.1　無形資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)與授權(quán)批準(zhǔn)　232 9.3.2　無形資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)　233 第十章　如何做好企業(yè)銷售業(yè)務(wù)管控 10.1　銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)　236 10.1.1　庫(kù)存積壓　237 10.1.2　銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐　237 10.1.3　舞弊行為　237 10.2　銷售環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施　238 10.2.1　銷售計(jì)劃管控措施　238 10.2.2　客戶開發(fā)與信用管控措施　238 10.2.3　銷售定價(jià)管控措施　239 10.2.4　訂立銷售合同管控措施　239 10.2.5　發(fā)貨管控措施　240 10.3　收款環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施　241 10.3.1　應(yīng)收款項(xiàng)管理制度　241 10.3.2　商業(yè)票據(jù)的管理　242 10.3.3　會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制　242 10.3.4　應(yīng)收賬款壞賬的管理　243 10.4　銷售交易的管控要點(diǎn)　243 10.4.1　適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離　243 10.4.2　恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批　244 10.4.3　充分的憑證和記錄　244 10.4.4　內(nèi)部核查程序　245 第十一章　如何做好企業(yè)成本管控 11.1　成本性態(tài)管控　247 11.1.1　什么是成本性態(tài)　247 11.1.2　成本性態(tài)特點(diǎn)　249 11.1.3　成本管控思維　249 11.1.4　混合成本分解　251 11.1.5　本量利分析法　253 11.2　生產(chǎn)成本管控　256 11.2.1　直接成本和間接成本　256 11.2.2　直接材料管控　257 11.2.3　直接人工管控　259 11.2.4　制造費(fèi)用管控　262 11.3　目標(biāo)成本管控　264 11.3.1　定額成本法　264 11.3.2　標(biāo)準(zhǔn)成本法　265 11.3.3　目標(biāo)成本法　266 第十二章　如何做好企業(yè)費(fèi)用管控 12.1　費(fèi)用分類管控　269 12.1.1　費(fèi)用管控概述　269 12.1.2　費(fèi)用明細(xì)分類　270 12.2　費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管控　271 12.2.1　費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分類　271 12.2.2　費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確立　272 12.2.3　費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整　273 12.2.4　超標(biāo)費(fèi)用特批　273 12.3　費(fèi)用報(bào)銷管控　274 12.3.1　借支與請(qǐng)款　274 12.3.2　審核與職責(zé)　276 12.3.3　報(bào)銷與沖賬　276 12.3.4　風(fēng)險(xiǎn)與抽核　288 12.4　常見費(fèi)用管控　289 12.4.1　車輛費(fèi)用管控　289 12.4.2　業(yè)務(wù)費(fèi)用管控　290 12.4.3　辦公費(fèi)用管控　291 12.4.4　差旅費(fèi)用管控　291 第十三章　如何做好企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控 13.1　企業(yè)集團(tuán)管控　293 13.1.1　企業(yè)集團(tuán)概述　293 13.1.2　企業(yè)集團(tuán)管控的意義　294 13.1.3　企業(yè)集團(tuán)管控模式　294 13.2　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控　295 13.2.1　內(nèi)部控制協(xié)同　295 13.2.2　架構(gòu)協(xié)同　296 13.2.3　人員協(xié)同　296 13.2.4　資金協(xié)同　297 13.2.5　預(yù)算協(xié)同　298 13.2.6　核算協(xié)同　298 13.2.7　信息協(xié)同　299 13.2.8　考核協(xié)同　299 13.3　審計(jì)稽核管控　300 13.3.1　集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn)　300 13.3.2　內(nèi)部稽核監(jiān)管　300 13.3.3　外部審計(jì)監(jiān)督　301 第十四章　企業(yè)稅種解析與納稅籌劃 14.1　不同稅種的納稅籌劃思路　304 14.1.1　企業(yè)所得稅納稅籌劃　304 14.1.2　增值稅納稅籌劃　308 14.1.3　其他稅種納稅籌劃　315 14.2　增值稅管控　316 14.2.1　什么是增值稅　316 14.2.2　增值稅稅率　316 14.2.3　增值稅計(jì)稅方法　317 14.2.4　增值稅規(guī)劃　318 14.3　企業(yè)所得稅管控　319 14.3.1　什么是企業(yè)所得稅　319 14.3.2　企業(yè)所得稅稅率　320 14.3.3　企業(yè)所得稅繳納　320 14.3.4　企業(yè)所得稅要點(diǎn)　321 14.4　稅收風(fēng)險(xiǎn)管控　324 14.4.1　稅收認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)　325 14.4.2　稅收常見風(fēng)險(xiǎn)　325 第十五章　業(yè)財(cái)融合：財(cái)務(wù)與七大業(yè)務(wù)融合及價(jià)值表現(xiàn) 15.1　財(cái)務(wù)參與戰(zhàn)略管控的價(jià)值表現(xiàn)　328 15.2　財(cái)務(wù)參與投資管控的價(jià)值表現(xiàn)　329 15.3　財(cái)務(wù)參與研發(fā)管控的價(jià)值表現(xiàn)　330 15.4　財(cái)務(wù)參與銷售管控的價(jià)值表現(xiàn)　331 15.5　財(cái)務(wù)參與生產(chǎn)管控的價(jià)值表現(xiàn)　332 15.6　財(cái)務(wù)參與采購(gòu)管控的價(jià)值表現(xiàn)　333 15.7　財(cái)務(wù)參與人力資源管控的價(jià)值表現(xiàn)　334