本書分為財務和稅務兩部分,財務部分共十章,從財務思維與企業(yè)管理切入,將財務部門的設立、財務狀況的分析,結合預算、成本、現(xiàn)金、資產(chǎn)和投融資運作,全面深入地闡述了企業(yè)管理中所涉及的財務事宜;稅務部分共七章,主要介紹了稅務風險與納稅籌劃的內容,將稅務管控中必然會涉及的問題全部羅列并闡述。
用財稅思維管理企業(yè)
財務管理和稅務管理是企業(yè)經(jīng)營過程中不可缺少的重要內容。一方面,企業(yè)的一切經(jīng)營活動都離不開財務管理的監(jiān)督和調控,如預算、成本、現(xiàn)金、資產(chǎn)、生產(chǎn)、銷售、庫存、投融資等;另一方面,企業(yè)所有與財務運作相關的事宜都必須與稅務管控緊密結合,如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、發(fā)票、合同等。因此,作為企業(yè)最高管理者,必須具備財稅思維,懂得以財稅思維管理企業(yè),才能不斷修正企業(yè)當前存在的財務問題,避免企業(yè)可能面臨的稅務風險,達到持續(xù)提高企業(yè)經(jīng)濟效益和促進企業(yè)良性發(fā)展的目的。
但是,實際情況卻與理想狀態(tài)相去甚遠,許多企業(yè)管理者并不具有財稅思維,更不懂得財務與稅務的相關事宜,導致在企業(yè)經(jīng)營過程中深埋財稅危機卻渾然不知,直至危機爆發(fā)才明白財稅思維對企業(yè)管理的重要作用。由此可見財稅不只是財務部門的工作,更是企業(yè)管理者必備的能力之一。
企業(yè)管理者必須與企業(yè)財稅實務同頻,才能做到深入掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況與發(fā)展狀況,達到平衡全局的目的。為了幫助企業(yè)管理者建立財稅思維,了解財稅相關事宜,并提升財稅管理能力,筆者編寫了本書。
本書分為財務和稅務兩部分,財務部分共十章,從財務思維與企業(yè)管理切入,將財務部門的設立、財務狀況的分析,結合預算、成本、現(xiàn)金、資產(chǎn)和投融資運作,全面深入地闡述了企業(yè)管理中所涉及的財務事宜;稅務部分共七章,主要介紹了稅務風險與納稅籌劃的內容,將稅務管控中必然會涉及的問題全部羅列并闡述。
本書最大的特點是:語言淺顯簡練,內容直擊要害。本書規(guī)避了目前市場上相關圖書普遍存在的如理論性過強、容易與現(xiàn)實脫節(jié)、應用性不夠、過于專業(yè)等問題。為了編寫好本書,筆者花費了大量時間搜集、閱讀相關資料,以通俗代替專業(yè),卻不失專業(yè)和實操性,即便沒有專業(yè)財稅知識的人也能輕松看懂,即使具備一定深度的財稅知識的人在讀后也依然會有收獲。正因如此,本書具有以下特色:
(1)通俗易懂:這是本書的核心,既能輕松入門,也能深入淺出。
(2)與時俱進:這是本書的主旨,理論與案例必須適用現(xiàn)行相關財稅法律法規(guī)。
(3)案例豐富:這是本書的精華,大量案例與實務緊密結合,極具指導作用。
(4)體例新穎:這是本書的關鍵,避免長篇大論,注重層次清晰、語言簡練。
本書是從財稅從業(yè)者的角度寫作的,素材來自筆者大量的工作實務。每一章都從企業(yè)經(jīng)營實際而不是從教科書的財稅理論出發(fā)。書中應用的是最新的財稅政策,對實務中最根本、最易混淆的問題進行了深入解析,以最大限度達到讀者能“看了就會,會了就用,用了就行”的效果。
本書從企業(yè)運營的本質出發(fā),立足于財稅管控,借助豐富的圖表、案例和情景設定,精準把控企業(yè)當前的財務管理水平和稅務運營風險,并對企業(yè)財稅管控體系的建立與運行進行了深入剖析,力求為企業(yè)管理者提供企業(yè)財稅管控的完整思路。
編寫一本高質量的書籍是一項辛苦但非常有意義的工作,希望閱讀此書的每一位企業(yè)管理者都能從中獲益,學會運用財稅思維管理企業(yè)。
“路漫漫其修遠兮,吾將上下而求索!北M管筆者已盡最大努力,但由于水平有限,書中難免存在錯漏之處,請讀者不吝賜教,鞭策筆者不斷進步。
感謝閱讀此書,期待與大家共同成長!
姜芳芳:
中國人民大學碩士研究生,注冊會計師、稅務師、國際注冊管理會計師。佳德信集團創(chuàng)始人,青島市南財稅商會會長,聊城商會副會長,世界500強企業(yè)財務管理實戰(zhàn)專家。
從事中小微企業(yè)財務服務23年,擁有豐富的財務團隊建設、集團化管控、內部控制風險管理、預算管理、財務分析、成本控制的培訓及咨詢經(jīng)驗。
上篇 財務思維
第一章 用財務思維指導企業(yè)管理 / 2
第一節(jié) 管理者必須具備的財務理念 / 2
第二節(jié) 管理者的新財務思維架構 / 4
第三節(jié) 將企業(yè)財務與企業(yè)業(yè)務相融合 / 6
第二章 合理設置財務部門架構 / 9
第一節(jié) 財務部門的職能 / 9
第二節(jié) 財務部門的崗位設置 / 15
第三章 掌握財務報表背后的邏輯 / 18
第一節(jié) 資產(chǎn)負債表 / 18
第二節(jié) 利潤表 / 23
第三節(jié) 現(xiàn)金流量表 / 28
第四節(jié) 做好財務報表的管控 / 32
第四章 通過財務分析為企業(yè)全面體檢 / 35
第一節(jié) 管理者應掌握的財務分析方法 / 35
第二節(jié) 企業(yè)的財務風險與短期償債能力 / 37
第三節(jié) 企業(yè)的資本結構與長期償債能力 / 39
第四節(jié) 企業(yè)的盈利能力與利潤“含金量” / 40
第五節(jié) 企業(yè)的資產(chǎn)管理水平與營運能力 / 43
第五章 編制全面預算,保障業(yè)財融合 / 47
第一節(jié) 企業(yè)全面預算的指標與公式 / 47
第二節(jié) 構建全面預算管理體系 / 50
第三節(jié) 全面預算編制方法 / 53
第四節(jié) 全面預算執(zhí)行的跟蹤與控制 / 55
第六章 用財務思維重新認識降本增效 / 57
第一節(jié) 成本性態(tài)分析 / 57
第二節(jié) 成本管控分析 / 59
第三節(jié) 生產(chǎn)成本管控 / 61
第四節(jié) 人力成本管控 / 64
第五節(jié) 材料成本管控 / 66
第六節(jié) 庫存成本管控 / 69
第七節(jié) 費用成本管控 / 71
第七章 財稅思維的核心是“現(xiàn)金為王” / 75
第一節(jié) 現(xiàn)金的最佳持有量 / 75
第二節(jié) 資金安全管控措施 / 77
第三節(jié) 加強銀行存款管控 / 81
第四節(jié) 資金周轉速度 / 83
第八章 “應收賬款”是企業(yè)的編外資金 / 85
第一節(jié) 應收賬款產(chǎn)生的成本 / 85
第二節(jié) 應收賬款的三種管理方法 / 87
第九章 合理利用固定資產(chǎn),減少資金占用 / 90
第一節(jié) 依法定義固定資產(chǎn) / 90
第二節(jié) 固定資產(chǎn)管控要點 / 93
第十章 用財務思維布局資本運作 / 97
第一節(jié) 投融資過程中的財務要求 / 97
第二節(jié) 企業(yè)資金需求預測 / 100
第三節(jié) 企業(yè)融資渠道匯總 / 103
第四節(jié) 企業(yè)投資決策的重要理念 / 109
第五節(jié) 企業(yè)投資決策的方法 / 112
下篇 稅務思維
第十一章 管理者必備的稅務風險認識與納稅籌劃能力 / 116
第一節(jié) 稅務風險分析 / 116
第二節(jié) 稅務風險控制 / 120
第三節(jié) 納稅籌劃的形式、目標、原則 / 123
第四節(jié) 納稅籌劃的方法 / 125
第五節(jié) 納稅籌劃的風險 / 127
第十二章 增值稅風險管控與納稅籌劃 / 130
第一節(jié) 增值稅征收規(guī)定 / 130
第二節(jié) 增值稅管理 / 133
第三節(jié) 增值稅的涉稅風險 / 136
第四節(jié) 增值稅的納稅籌劃 / 139
第十三章 企業(yè)所得稅風險管控與納稅籌劃 / 146
第一節(jié) 企業(yè)所得稅計算 / 146
第二節(jié) 企業(yè)所得稅費用把控 / 147
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的涉稅風險 / 149
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 / 152
第十四章 個人所得稅風險管控與納稅籌劃 / 159
第一節(jié) 個人所得稅計稅方法 / 159
第二節(jié) 個人所得稅稽查項目 / 162
第三節(jié) 個人所得稅的涉稅風險 / 164
第四節(jié) 個人所得稅的納稅籌劃 / 168
第十五章 其他稅種與業(yè)務經(jīng)營的納稅籌劃 / 174
第一節(jié) 其他稅種納稅籌劃 / 174
第二節(jié) 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的納稅籌劃 / 181
第三節(jié) 企業(yè)融資的納稅籌劃 / 187
第四節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃 / 193
第十六章 發(fā)票的涉稅風險 / 199
第一節(jié) 合規(guī)使用發(fā)票 / 199
第二節(jié) 不可以開具增值稅專用發(fā)票的情況 / 205
第三節(jié) 虛開增值稅發(fā)票的法律風險 / 208
第十七章 合同的涉稅風險 / 211
第一節(jié) 合同的風險防范 / 211
第二節(jié) 合同履行過程中的法律風險 / 215
第三節(jié) 通過合同合理避稅 / 217
后記 / 219