第一章 《企業(yè)所得稅法》《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的差異

第一節(jié) 適用范圍差異

第二節(jié) 基本假設(shè)的差異

第三節(jié) 企業(yè)所得稅課稅原則與會計(jì)信息質(zhì)量要求的差異

第四節(jié) 會計(jì)基礎(chǔ)的差異

第五節(jié) 兩項(xiàng)從屬原則的差異

第六節(jié) 會計(jì)要素定義的差異

第七節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)、會計(jì)計(jì)量的差異

第二章 收入

第一節(jié) 收入會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第二節(jié) 收入確認(rèn)會計(jì)處理及稅務(wù)處理的差異

第三節(jié) 合同變更會計(jì)處理及稅務(wù)處理的差異

第四節(jié) 商品定價中包含融資成分的會計(jì)處理及稅務(wù)處理的差異

第五節(jié) 收入計(jì)量的總額法與凈額法會計(jì)處理及稅務(wù)處理的差異

第六節(jié) 特定交易中單項(xiàng)履約義務(wù)識別會計(jì)處理及稅務(wù)處理的差異

第七節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)許可業(yè)務(wù)會計(jì)處理及稅務(wù)處理的差異

第八節(jié) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入和其他收入的差異

第九節(jié) 建造合同會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第十節(jié) 政府補(bǔ)助會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第三章 扣除

第一節(jié) 成本費(fèi)用會計(jì)處理與稅前扣除的差異

第二節(jié) 職工薪酬會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第三節(jié) 股份支付會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第四節(jié) 或有事項(xiàng)會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第五節(jié) 借款費(fèi)用會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第六節(jié) 外幣折算會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第四章 資產(chǎn)的稅務(wù)處理

第一節(jié) 固定資產(chǎn)會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第二節(jié) 生物資產(chǎn)會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第三節(jié) 無形資產(chǎn)會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第四節(jié) 長期股權(quán)投資會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第五節(jié) 投資性房地產(chǎn)會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第六節(jié) 存貨的會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第七節(jié) 資產(chǎn)減值會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第八節(jié) 長期待攤費(fèi)用會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第五章 企業(yè)重組

第一節(jié) 企業(yè)合并會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第二節(jié) 債務(wù)重組會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第三節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第六章 特殊業(yè)務(wù)處理

第一節(jié) 租賃會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第二節(jié) 金融工具會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第三節(jié) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異

第七章 所得稅會計(jì)

第一節(jié) 概述

第二節(jié) 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

第三節(jié) 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

第四節(jié) 暫時性差異分析

第五節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

第六節(jié) 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

第七節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

附錄

附錄一 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

附錄二 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

附錄三 財政部關(guān)于修改《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的決定

主要參考書目