中華人民共和國個人所得稅法

第一條【納稅人】

一、稅收行政法規(guī)

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

二、稅務規(guī)章

《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》

三、稅務規(guī)范性文件

1.《財政部稅務總局關于對外國承包商派雇員來中國從事承包作業(yè)的工資、薪金收入征收個人所得稅問題的通知》

2.《國家稅務總局關于國際組織駐華機構外國政府駐華使領館和駐華新聞機構雇員個人所得稅征收方式的通知》

3.《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》

4.《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》

5.《財政部稅務總局關于在中國境內無住所的個人居住時間判定標準的公告》

6.《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》

第二條【應稅所得】

一、稅收行政法規(guī)

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

二、稅務規(guī)章

1.《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》

2.《國家稅務總局關于印發(fā)〈機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》

3.《國家稅務總局文化部關于印發(fā)〈演出市場個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》

4.《國家稅務總局關于印發(fā)〈建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》

5.《國家稅務總局關于印發(fā)〈廣告市場個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》

三、稅務規(guī)范性文件

（一）綜合所得

工資薪金所得

1.《國家稅務局關于外籍人員×××先生的工資、薪金含有假設房租，如何計征個人所得稅問題的函》

2.《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》

3.《財政部國家稅務總局關于民航空地勤人員的伙食費征收個人所得稅的通知》

4.《國家稅務總局關于新疆航空公司空勤人員飛行小時費和伙食費收入征收個人所得稅的批復》

5.《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》

6.《國家稅務總局關于外國企業(yè)的董事在中國境內兼任職務有關稅收問題的通知》

7.《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》

8.《國家稅務總局關于聯(lián)想集團改制員工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅征收個人所得稅問題的批復》

9.《國家稅務總局關于個人所得稅若干業(yè)務問題的批復》

10.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》

11.《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》

12.《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》

13.《國家稅務總局關于杜邦中國集團有限公司以前年度補充養(yǎng)老金計算繳納個人所得稅問題的批復》

低價售房

1.《財政部國家稅務總局關于單位低價向職工售房有關個人所得稅問題的通知》

2.《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》

離退休人員再任職

1.《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》

2.《財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》

3.《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》

4.《國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復》

5.《國家稅務總局關于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復》

6.《國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告》

7.《國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的公告》

8.《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》

特許權使用費

1.《國家稅務總局關于個人取得專利賠償所得征收個人所得稅問題的批復》

2.《國家稅務總局關于劇本使用費征收個人所得稅問題的通知》

（二）經(jīng)營所得

《國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的批復》

（三）利息、股息、紅利所得

擬制股息

1.《國家稅務總局關于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征收個人所得稅問題的通知》

2.《財政部國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》

3.《國家稅務總局關于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復》

4.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復》

5.《國家稅務總局關于個人投資者收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉增股本個人所得稅問題的公告》

股票股息與轉增注冊資本金

1.《國家稅務總局關于股份制企業(yè)轉增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》

2.《國家稅務總局關于原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》

3.《國家稅務總局關于盈余公積金轉增注冊資本征收個人所得稅問題的批復》

4.《財政部國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》

5.《國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》

利息所得

《國家稅務總局關于房屋買受人按照約定退房取得的補償款有關個人所得稅問題的批復》

（四）財產(chǎn)轉讓所得

1.《國家稅務總局關于納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅問題的批復》

2.《國家稅務總局關于個人因購買和處置債權取得所得征收個人所得稅問題的批復》

3.《國家稅務總局關于個人股權轉讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復》

4.《國家稅務總局關于個人通過網(wǎng)絡買賣虛擬貨幣取得收入征收個人所得稅問題的批復》

（五）租金所得

1.《國家稅務總局關于轉租淺海灘涂使用權收入征收個人所得稅問題的批復》

2.《國家稅務總局關于酒店產(chǎn)權式經(jīng)營業(yè)主稅收問題的批復》

3.《國家稅務總局關于個人與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂有條件優(yōu)惠價格協(xié)議購買商店征收個人所得稅問題的批復》

（六）偶然所得

1.《國家稅務總局關于有獎儲蓄中獎收入征收個人所得稅問題的批復》

2.《國家稅務總局關于個人在境外取得博彩所得征收個人所得稅問題的批復》

3.《財政部國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》

4.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復》

5.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》

6.《財政部稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》

（七）特殊職業(yè)所得

文藝與體育表演

《國家稅務總局關于境外團體或個人在我國從事文藝及體育演出有關稅收問題的通知》

醫(yī)療服務

1.《國家稅務總局關于個人從事醫(yī)療服務活動征收個人所得稅問題的通知》

2.《財政部國家稅務總局關于醫(yī)療機構有關個人所得稅政策問題的通知》

社會辦學

1.《國家稅務總局關于個人舉辦各類學習班取得的收入征收個人所得稅問題的批復》

2.《國家稅務總局關于社會力量辦學征收個人所得稅問題的批復》

教師與研究人員

1.《國家稅務總局關于明確我國對外簽訂稅收協(xié)定中教師和研究人員條款適用范圍的通知》

2.《國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協(xié)定教師和研究人員條款有關問題的公告》

3.《國家稅務總局關于進一步完善稅收協(xié)定中教師和研究人員條款執(zhí)行有關規(guī)定的公告》

商品推銷與代理服務

《財政部國家稅務總局關于個人提供非有形商品推銷、代理等服務活動取得收入征收營業(yè)稅和個人所得稅有關問題的通知》

第三條【稅率】

第四條【免稅所得】

一、稅收行政法規(guī)

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

二、稅務規(guī)范性文件

（一）獎金所得

1.《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《國家稅務總局關于曾憲梓教育基金會教師獎免征個人所得稅的函》

3.《財政部國家稅務總局關于發(fā)給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》

4.《財政部國家稅務總局關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》

5.《國家稅務總局關于“長江學者獎勵計劃”有關個人收入免征個人所得稅的通知》

6.《國家稅務總局關于“特聘教授獎金”免征個人所得稅的通知》

（二）延遲退休所得

1.《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《財政部國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》

（三）補貼、津貼

1.《財政部國家稅務總局關于對中國科學院中國工程院資深院士津貼免征個人所得稅的通知》

2.《財政部國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知》

3.《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》

4.《財政部稅務總局關于法律援助補貼有關稅收政策的公告》

（四）保險賠款

《財政部國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》

（五）福利費

《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》

（六）外籍人員的免稅所得

1.《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《國家稅務總局關于世界銀行、聯(lián)合國直接派遣來華工作的專家享受免征個人所得稅有關問題的通知》

3.《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》

4.《國家稅務總局關于外籍個人取得的探親費免征個人所得稅有關執(zhí)行標準問題的通知》

5.《財政部國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》

6.《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》

7.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》

8.《關于延續(xù)實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策的公告》

（七）經(jīng)營所得

1.《財政部國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)個人取得農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得征免個人所得稅問題的通知》

2.《財政部國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關個人所得稅問題的批復》

（八）住房轉讓所得

1.《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《財政部國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》

3.《國家稅務總局關于個人轉讓住房享受稅收優(yōu)惠政策判定購房時間問題的公告》

（九）股權轉讓所得

1.《國家稅務總局關于外籍個人持有中國境內上市公司股票所取得的股息有關稅收問題的函》

2.《財政部國家稅務總局關于個人轉讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》

3.《財政部國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知》

4.《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》

5.《財政部國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》

6.《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》

7.《財政部國家稅務總局關于內地與香港基金互認有關稅收政策的通知》

8.《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》

9.《財政部稅務總局證監(jiān)會關于繼續(xù)執(zhí)行滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制有關個人所得稅政策的通知》

10.《財政部稅務總局證監(jiān)會關于個人轉讓全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知》

11.《財政部稅務總局證監(jiān)會關于繼續(xù)執(zhí)行內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的通知》

12.《財政部稅務總局證監(jiān)會關于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》

13.《財政部稅務總局證監(jiān)會關于交易型開放式基金納入內地與香港股票市場交易互聯(lián)互通機制后適用稅收政策問題的公告》

14.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》

15.《財政部稅務總局中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》

（十）利息所得

1.《財政部國家稅務總局關于住房公積金醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》

2.《財政部國家稅務總局關于〈建立亞洲開發(fā)銀行協(xié)定〉有關個人所得稅問題的補充通知》

3.《財政部國家稅務總局關于證券市場個人投資者證券交易結算資金利息所得有關個人所得稅政策的通知》

4.《國家稅務總局關于做好證券市場個人投資者證券交易結算資金利息所得免征個人所得稅工作的通知》

5.《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》

6.《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》

（十一）其他免稅所得

1.《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《財政部人力資源社會保障部國家稅務總局關于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》

3.《財政部國家稅務總局關于行政和解金有關稅收政策問題的通知》

4.《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》

5.《財政部稅務總局中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告》

第五條【減稅所得】

稅務規(guī)范性文件

（一）綜合所得

全年一次性獎金

1.《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》