目 錄 緒 論1 一、培育和壯大高科技高效能高質(zhì)量的新質(zhì)生產(chǎn)力2 二、以發(fā)展型財(cái)稅法培育和壯大新質(zhì)生產(chǎn)力5 第一章 保障新質(zhì)生產(chǎn)力要素投入的發(fā)展型財(cái)稅法15 第一節(jié) 創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金15 一、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金概述15 二、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的國外實(shí)踐28 三、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的管理體制34 四、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的投資管理37 五、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的風(fēng)險(xiǎn)管理42 六、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的預(yù)算管理48 第二節(jié) 科技創(chuàng)新券53 一、科技創(chuàng)新券概述53 二、科技創(chuàng)新券的國外實(shí)踐63 三、科技創(chuàng)新券的應(yīng)用范圍67 四、科技創(chuàng)新券的資金保障70 五、科技創(chuàng)新券的激勵(lì)機(jī)制72 六、科技創(chuàng)新券的監(jiān)督體系74 第三節(jié) 增值稅留抵退稅77 一、增值稅留抵退稅概論77 二、增值稅留抵退稅的適用條件85 三、增值稅留抵退稅的監(jiān)督管理88 四、增值稅留抵退稅的資金分擔(dān)91 第二章 激勵(lì)新質(zhì)生產(chǎn)力研發(fā)活動(dòng)的發(fā)展型財(cái)稅法95 第一節(jié) 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除95 一、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除概述95 二、鼓勵(lì)創(chuàng)新研發(fā)稅收優(yōu)惠的國外立法102 三、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的適用范圍107 四、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的激勵(lì)措施111 五、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的監(jiān)督管理116 第二節(jié) 企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)的所得稅優(yōu)惠118 一、企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)所得稅優(yōu)惠概述118 二、股權(quán)激勵(lì)所得稅優(yōu)惠的國外立法125 三、企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)所得稅的優(yōu)惠對(duì)象129 四、企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)所得稅的計(jì)稅依據(jù)132 五、企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)所得稅的優(yōu)惠方式134 第三章 推動(dòng)新質(zhì)生產(chǎn)力成果應(yīng)用的發(fā)展型財(cái)稅法137 第一節(jié) 企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠137 一、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠概述137 二、專利盒稅收優(yōu)惠的域外立法141 三、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠范圍148 四、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠方式151 五、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)153 第二節(jié) 支持科技創(chuàng)新的政府采購154 一、支持科技創(chuàng)新的政府采購概述155 二、國外支持科技創(chuàng)新的政府采購立法170 三、支持科技創(chuàng)新的政府采購對(duì)象179 四、支持科技創(chuàng)新的政府采購需求183 五、支持科技創(chuàng)新的政府采購方式186 六、支持科技創(chuàng)新的政府采購激勵(lì)189 第三節(jié) 財(cái)政資助科技成果的政府介入權(quán)192 一、財(cái)政資助科技成果政府介入權(quán)概述193 二、財(cái)政資助科技成果政府介入權(quán)的域外立法197 三、財(cái)政資助科技成果政府介入權(quán)的行使對(duì)象200 四、財(cái)政資助科技成果政府介入權(quán)的行使事由200 五、財(cái)政資助科技成果政府介入權(quán)的行使程序204 第四章 強(qiáng)化新質(zhì)生產(chǎn)力收入激勵(lì)的發(fā)展型財(cái)稅法206 第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率式優(yōu)惠206 一、高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率式優(yōu)惠概述206 二、受惠高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序211 三、高新技術(shù)企業(yè)享受的所得稅優(yōu)惠稅率218 四、高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率式優(yōu)惠的監(jiān)督220 第二節(jié) 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)所得稅制223 一、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)所得稅制概述223 二、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)的所得稅法地位232 三、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)合伙人的稅收待遇235 四、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)238 參考文獻(xiàn)240 任務(wù)分工254