自 序
在《資本主義、社會(huì)主義與民主》一書的前言的開頭，熊彼特寫下了這么一段話，即大多數(shù)智力或想像力的創(chuàng)作，經(jīng)過短的不過飯后一小時(shí)，長(zhǎng)的達(dá)到一個(gè)世紀(jì)的時(shí)間，就永遠(yuǎn)消失了。但有一些創(chuàng)作卻不是這樣。它們?cè)馐軒锥入[沒，復(fù)又重現(xiàn)，它們不是作為文化遺產(chǎn)中不可辨認(rèn)的成份而重現(xiàn)，而是穿著自己的服裝，帶著人們能看到的、摸到的自己的瘢痕而重現(xiàn)。這些創(chuàng)作，我們完全可以稱之為偉大的創(chuàng)作這個(gè)把偉大與生命力聯(lián)結(jié)一起的稱謂不會(huì)不恰當(dāng)。[ [美]熊彼特著：《資本主義、社會(huì)主義與民主》，中譯本，吳良健譯，商務(wù)印書館1999年版，第43頁。]這段話雖然是熊彼特對(duì)馬克思理論偉大生命力的重要評(píng)價(jià)，但它無疑也是適合于熊彼特自己的理論的，包括他在1918年發(fā)表的《稅收國家的危機(jī)》一文�！抖愂諊�家的危機(jī)》是熊彼特針對(duì)一戰(zhàn)后奧地利何去何從的爭(zhēng)論并直接與奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家和社會(huì)學(xué)家葛德雪（Goldscheild）進(jìn)行商榷的產(chǎn)物，而熊彼特也因這篇論文被后人尊為財(cái)政社會(huì)學(xué)的重要?jiǎng)?chuàng)始人之一。
財(cái)政社會(huì)學(xué)秉承大歷史觀，主要關(guān)注的是社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與國家興衰這樣的大問題，正如熊彼特在《稅收國家的危機(jī)》一文中所強(qiáng)調(diào)的，財(cái)政社會(huì)學(xué)對(duì)我們特別有吸引力的地方在于，它可以讓我們從財(cái)政的角度來考察國家，探究它的性質(zhì)、形式以及命運(yùn)。[ Schumpeter, J. A. [1918]. The Crisis of Tax State , in Peter M. Jackson, eds.(1996). The Foundations of Public Finance, Vol.2., Edward Elgar Publishing Ltd. , p.332.]就熊彼特看來，稅收國家這個(gè)詞正是財(cái)政社會(huì)學(xué)研究的產(chǎn)物，并且，在所有地方，這種稅收國家在今天所表示的仍是最具創(chuàng)新力（the most creative forces）之地。[ Schumpeter, J. A. [1918]. The Crisis of Tax State , in Peter M. Jackson, eds.(1996). The Foundations of Public Finance, Vol.2., Edward Elgar Publishing Ltd. , p.336.]因此，即使不從財(cái)政社會(huì)學(xué)理論本身的發(fā)展來說，哪怕只是就我們當(dāng)前正在推進(jìn)的中國式現(xiàn)代化而言，要實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略并推進(jìn)現(xiàn)代國家治理體系建設(shè)和治理能力提升，財(cái)政社會(huì)學(xué)與熊彼特的《稅收國家的危機(jī)》也具有重要的參考意義與啟示價(jià)值。
雖然對(duì)于財(cái)政社會(huì)學(xué)的學(xué)習(xí)者和研究者來說，熊彼特的《稅收國家的危機(jī)》都是不能忽視、不能跳過的經(jīng)典著作，但正如一切偉大的作品一樣，《稅收國家的危機(jī)》所呈現(xiàn)出來的思想也遠(yuǎn)非一些人所認(rèn)為的那樣簡(jiǎn)單明了。該文在發(fā)表后一百年的時(shí)間里帶來了很多爭(zhēng)議，也帶來了很多誤解，同時(shí)也被很多人所忽略，也就是說，學(xué)界對(duì)這篇論文主旨的深入探討仍是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。對(duì)《稅收國家的危機(jī)》這篇論文的深入學(xué)習(xí)和全面解讀，其意義并不限于闡明熊彼特到底表達(dá)了什么思想，更是因?yàn)閷?duì)這篇論文的解讀可能涉及到對(duì)財(cái)政社會(huì)學(xué)過去百年發(fā)展的評(píng)估以及未來的發(fā)展，因而實(shí)則是茲事體大。同時(shí)，耐人尋味的是，對(duì)這樣一篇流傳至今并被認(rèn)為對(duì)財(cái)政社會(huì)學(xué)的過去、現(xiàn)在和未來具有關(guān)鍵性影響的論文，熊彼特本人卻似乎從未將其放在心上，甚至可以說是完全被他自己給遺忘了。這一重大反差自然也增加了解讀的趣味，并要求我們必須把對(duì)這篇論文的解讀與熊彼特的人生和更大范圍內(nèi)的學(xué)術(shù)思想變遷聯(lián)系起來，而這無疑是充滿挑戰(zhàn)性的。作為應(yīng)對(duì)這項(xiàng)挑戰(zhàn)的重要策略，本書將絕大部分篇幅放在了更好理解《稅收國家的危機(jī)》一文所需要的思想背景上，既包括在對(duì)財(cái)政學(xué)的不同經(jīng)濟(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)和財(cái)政學(xué)的不同研究傳統(tǒng)進(jìn)行辨析的基礎(chǔ)上分析財(cái)政社會(huì)學(xué)的百年發(fā)展史及其面臨的困局，也包括對(duì)熊彼特人生及其思想?yún)⒄张c經(jīng)濟(jì)學(xué)財(cái)政學(xué)思想的辨析與討論。
我多年來一直從事財(cái)政社會(huì)學(xué)的學(xué)習(xí)和研究，之所以在眾多財(cái)政社會(huì)學(xué)經(jīng)典文獻(xiàn)中選擇以熊彼特的《稅收國家的危機(jī)》作為學(xué)習(xí)與解讀的對(duì)象，并不僅僅是因?yàn)檫@篇論文本身對(duì)財(cái)政社會(huì)學(xué)的發(fā)展來說就很重要，也是希望以這篇論文作為財(cái)政社會(huì)學(xué)學(xué)習(xí)和研究的一條線索一扇窗戶和一個(gè)起點(diǎn)。其中，一條線索是指依據(jù)這篇論文在不同時(shí)期受到的不同評(píng)價(jià)來梳理財(cái)政社會(huì)學(xué)的百年發(fā)展歷程；一扇窗戶是指通過這篇論文的重要主張來透視財(cái)政社會(huì)學(xué)的百年發(fā)展困局和現(xiàn)代國家治理困境；一個(gè)起點(diǎn)是指以這篇論文涉及的重要思想來展望財(cái)政社會(huì)學(xué)未來的發(fā)展。因此，本書也可以被看作是一本較為另類的財(cái)政社會(huì)學(xué)思想史專著。
需要確切表明的是，寫作本書的目的并不是要建立財(cái)政社會(huì)學(xué)的熊彼特學(xué)派，那樣做既不符合熊彼特的愿望，也不符合財(cái)政社會(huì)學(xué)的未來發(fā)展需要。在關(guān)于熊彼特的幾本傳記中，都談到過同一個(gè)問題，那就是為什么有那么多人尊崇他，甚至在國際上還成立了熊彼特學(xué)會(huì)，每?jī)赡赀�會(huì)進(jìn)行熊彼特獎(jiǎng)的評(píng)選，世界上很多大學(xué)還設(shè)有各種熊彼特研究中心并開設(shè)熊彼特講座等，但卻沒有形成熊彼特學(xué)派呢[ 事實(shí)上，在熊彼特去世之后，熊彼特的一些追隨者在1950年代后確實(shí)發(fā)展了熊彼特的創(chuàng)新理論并被稱為是新熊彼特學(xué)派（Neo-Schumpeterian School），強(qiáng)調(diào)技術(shù)創(chuàng)新在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用以及企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的重要影響。但創(chuàng)新理論只是熊彼特思想的重要組成部分之一，所以新熊彼特學(xué)派仍不是通常意義上要說的熊彼特學(xué)派，這也是傳記作者們?nèi)詧?jiān)持這一追問的主要原因。]？這大概可以從熊彼特在1932年6月離開波恩時(shí)曾對(duì)他在波恩的學(xué)生所做的非正式告別演講中找到原因。在這篇以《科學(xué)的起源和目的》為名出版的演講中，熊彼特概括地表述了自己的經(jīng)濟(jì)學(xué)和教育學(xué)觀點(diǎn)：我從未想過要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)熊彼特學(xué)派。它不存在，也不應(yīng)該存在。經(jīng)濟(jì)學(xué)不是哲學(xué)而是科學(xué)，因此在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域不應(yīng)該存在任何學(xué)派�？赡茉S多人會(huì)被這種態(tài)度所激怒，因?yàn)閱问窃诘聡�，就有半打的�?jīng)濟(jì)學(xué)家把自己看成某一學(xué)派的領(lǐng)頭人、追求絕對(duì)真理，反對(duì)絕對(duì)謬誤的戰(zhàn)士。但與這類問題做斗爭(zhēng)是沒有用處的。無論如何，一個(gè)人不應(yīng)該去與生活將要消滅的事物作戰(zhàn)。與政治和商業(yè)不同，科學(xué)上一時(shí)的成功是沒有用的……就我而言，我接受未來各代人的評(píng)判……我的作用，如果我有作用的話，是開門，而絕不關(guān)門。[ 轉(zhuǎn)引自[美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第289頁。]
可能正是基于熊彼特當(dāng)年在波恩的這次演講，美國著名的傳記作家艾倫（Robert Loring Allen）對(duì)熊彼特有一個(gè)較為獨(dú)特的評(píng)價(jià)，即熊彼特不能作為這一世紀(jì)或另一世紀(jì)的最偉大的經(jīng)濟(jì)學(xué)家而載入史冊(cè)。他遠(yuǎn)比這種經(jīng)濟(jì)學(xué)家更偉大。他必須作為世界上最偉大的經(jīng)濟(jì)學(xué)家之一、最有思想的社會(huì)科學(xué)家之一、對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)狀況的最深刻的評(píng)論家之一，也許更重要的是，作為偉大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)科學(xué)的教師之一而名垂青史。[ [美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第559頁。]在艾倫看來，對(duì)熊彼特來說，他生命的主題是為探索的頭腦開門并引導(dǎo)學(xué)生入門，努力創(chuàng)造未來的學(xué)者，因此，開門是他的座右銘、他的工作方式，也是他一直希望用來衡量他個(gè)人成功的量度。他對(duì)科學(xué)的不懈追求是為他人開門做準(zhǔn)備的唯一方式。他與同事和學(xué)生的生活、他的思想與他永不停歇的閱讀及寫作，都反映了熊彼特長(zhǎng)期堅(jiān)持的一個(gè)觀點(diǎn)，即為他的學(xué)生開門是他生命中真正的目標(biāo)，而不理會(huì)他所經(jīng)歷過的失敗、災(zāi)難和失望。他認(rèn)為他的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)只是一個(gè)愉快的副產(chǎn)品，他對(duì)于學(xué)習(xí)的努力只是為了能夠教得更好。開門意味著學(xué)生能夠創(chuàng)建新理論，這幾乎和熊彼特自己創(chuàng)建新理論一樣好。學(xué)生們的偉大反映著他們教授的成功與偉大。盡管熊彼特對(duì)世事持懷疑態(tài)度，甚至有些憤世嫉俗，但他誠心誠意地努力開門，培養(yǎng)了許多偉大的學(xué)生。[ [美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第6、289頁。]正因?yàn)槿绱�，艾倫選擇將她為熊彼特寫作的傳記起名為《開門》（Opening Doors）。實(shí)際上，從艾倫寫作的這本關(guān)于熊彼特的著名傳記中，我們除了可以讀到熊彼特為自己學(xué)生的成長(zhǎng)開門外，開門一詞起碼還有另外兩個(gè)重要的含義，一是艾倫所談到的熊彼特對(duì)待科學(xué)研究的開放態(tài)度，他非常堅(jiān)定地認(rèn)為，沒有哪一扇門應(yīng)被關(guān)閉[ [美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第540頁。]；二是在談到熊彼特的妻子伊麗莎白為哈佛大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系為研究生設(shè)立熊彼特獎(jiǎng)而遺贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，艾倫評(píng)論道，熊彼特肯定更愿意有一個(gè)以他的名字命名的研究生獎(jiǎng)金，而不是一個(gè)房間，因?yàn)檫@樣他能繼續(xù)為研究生開門。[ [美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第556頁。]
財(cái)政社會(huì)學(xué)思想可以有更早的溯源，僅就其被正式創(chuàng)立開始也已經(jīng)歷百年，有了厚重的思想和知識(shí)積累，今后也一定是一個(gè)更加富有教學(xué)和研究機(jī)會(huì)以及實(shí)踐意義的重要知識(shí)領(lǐng)域。重新回到熊彼特在百年前發(fā)表的《稅收國家的危機(jī)》一文，是為了更好地再出發(fā)，而不是陷入或局限于熊彼特曾經(jīng)說過的話或所曾經(jīng)提出的主張，正如熊彼特在維也納大學(xué)學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)的老師、著名的奧地利學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家維塞爾（Wieser）在其《自然價(jià)值》一書中談到對(duì)創(chuàng)始人經(jīng)典著作的學(xué)習(xí)時(shí)所指出的，那些受過我們科學(xué)創(chuàng)始人教育的人、那些受過這些創(chuàng)始人及其后繼者的所有經(jīng)驗(yàn)與仔細(xì)推敲的好處的人，要是始終堅(jiān)持啟蒙老師的意見，卻只堪叫做小學(xué)生了。一個(gè)偉大思想是可能最后變成幼稚的錯(cuò)誤的。[ [奧]維塞爾著：《自然價(jià)值》，中譯本，陳國慶譯，商務(wù)印書館1982年版，第242頁。]而著名經(jīng)濟(jì)思想史家馬克布勞格（Mark Blaug）也在《經(jīng)濟(jì)理論的回顧》的緒論中寫道，在評(píng)價(jià)過去的學(xué)者的著作時(shí)總是存在兩類危險(xiǎn)：一方面，只看到他們的錯(cuò)誤和缺點(diǎn)，沒有意識(shí)到他們所繼承的分析方法的局限和他們寫作的歷史條件的局限；另一方面，夸大他們的優(yōu)點(diǎn)，渴望發(fā)現(xiàn)一種對(duì)他們那個(gè)時(shí)代來說是超前的觀點(diǎn)，而這常常是評(píng)論者自己的想法。[ [英]布勞格著：《經(jīng)濟(jì)理論的回顧》，中譯本，姚開建譯，中國人民大學(xué)出版社2009年版，第1頁。]這些常見的問題是我們?cè)趯W(xué)習(xí)和研究熊彼特的《稅收國家的危機(jī)》時(shí)所要盡力避免的，當(dāng)然，我并不能保證自己在本書中總能避免這些問題。我把它作為目標(biāo)，并期望能更好地接近這個(gè)目標(biāo)。
自正式創(chuàng)立至今，財(cái)政社會(huì)學(xué)雖然已經(jīng)經(jīng)歷了百年的發(fā)展，但仍被認(rèn)為是處于不成熟的發(fā)展?fàn)顟B(tài)中，不僅沒有形成一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的理論體系，還幾經(jīng)沉浮，甚至被忽略。雖說思想的內(nèi)在價(jià)值并不取決于這些外在的形式，但財(cái)政社會(huì)學(xué)要更好地發(fā)揮其思想價(jià)值，還是需要對(duì)一些基礎(chǔ)性理論問題進(jìn)行深入探究和闡明。財(cái)政社會(huì)學(xué)在未來的理想發(fā)展?fàn)顟B(tài)可能是在一些基礎(chǔ)性理論問題上取得弱共識(shí)的條件下實(shí)現(xiàn)開放式發(fā)展，對(duì)熊彼特的《稅收國家的危機(jī)》所包含的重要思想的討論有助于我們建立發(fā)展財(cái)政社會(huì)學(xué)所需要的必要共識(shí)。我也希望借助對(duì)熊彼特的《稅收國家的危機(jī)》一文的研究，能夠使更多人了解財(cái)政社會(huì)學(xué)，甚至投身到財(cái)政社會(huì)學(xué)的研究與發(fā)展中來，一起更好地打開財(cái)政社會(huì)學(xué)未來發(fā)展的大門。正是考慮這一點(diǎn)，基于熊彼特對(duì)開門的重視和對(duì)財(cái)政社會(huì)學(xué)曾經(jīng)寄予的厚望，也為了紀(jì)念熊彼特并對(duì)他創(chuàng)立和發(fā)展財(cái)政社會(huì)學(xué)的偉大貢獻(xiàn)表示敬仰，仿照艾倫的做法，并借鑒艾倫在《開門》一書中所提到的開門的另外兩重含義，我將其書名Opening Doors（《開門》）改譯為敞開的大門，并將其作為本書的書名，副標(biāo)題則為熊彼特的《稅收國家的危機(jī)》與財(cái)政社會(huì)學(xué)。
劉志廣
2024年6月24日于上海