本書立足于現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及與之相關(guān)的法律政策，對近期稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行過程中的一些難點和熱點問題進行解讀，包括非貨幣性資產(chǎn)投資與稅、企業(yè)破產(chǎn)中的涉稅問題、新《公司法》下的涉稅問題、企業(yè)注銷與稅，以及反向開票等。同時，針對兩高認定的危害稅收征管的主要罪名進行了解釋說明。全書內(nèi)容翔實，案例豐富，將稅務知識、政策法規(guī)、納稅實務與案例分析結(jié)合起來講解，提供可落地執(zhí)行的稅務解決方案，能夠幫助企業(yè)在稅收政策的適用上做到規(guī)范，盡可能的規(guī)避稅收風險。
本書既適合從事財會工作和稅務管理工作的相關(guān)人士閱讀，也可以作為財稅培訓機構(gòu)與財經(jīng)院校相關(guān)專業(yè)課程的指導用書。
1.本書源于實踐、基于實戰(zhàn)，兩位作者均為稅務公職律師、稅務局法律顧問，專業(yè)背景深厚。
2.內(nèi)容與時俱進，在編寫過程中注重時效性，適用現(xiàn)行稅收法律法規(guī)與相關(guān)政策。
3.內(nèi)容聚焦近期稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行過程中的難點和熱點問題，包括非貨幣性資產(chǎn)投資、企業(yè)破產(chǎn)中的涉稅問題、新《公司法》下的涉稅問題、企業(yè)注銷與稅以及反向開票等。
4.針對兩高認定的危害稅收征管的主要罪名進行解釋說明，深入剖析逃稅、虛開發(fā)票等涉稅犯罪，幫助企業(yè)遠離法律風險。
魏春田 稅務公職律師 現(xiàn)任陜西省財稅法研究會副會長、省稅務局法律顧問，陜西國際稅收研究會特聘，西安培華學院教授，西北大學兼職教授，西安交通大學校外碩士生導師，魏言稅語主理人。曾在媒體上發(fā)表原創(chuàng)文章數(shù)十篇，著有《企業(yè)納稅實務指引與案例解析》《股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓與激勵稅務處理》等圖書。 魏迎春 稅務公職律師、注冊稅務師、西安市檢察院特邀檢察員 從事稅務工作近三十年，獲得陜西省國家稅務局稅收執(zhí)法綜合標兵稱號。現(xiàn)任陜西省稅務干部學校兼職教師，國家稅務總局西安市稅務局個人所得稅專家?guī)斐蓡T、市局征管人才庫成員、市局納稅服務人才庫成員�！抖悇杖藛T執(zhí)法資格考試要點精編》編者之一，作為執(zhí)筆人多次獲得西安市稅務學會稅收科研論文一等獎。
第 1 章企業(yè)的稅務合規(guī)與風險防范 / 1
1.1 稅收法治化 / 3
1.1.1 從稅收立法上看 / 4
1.1.2 從重大涉稅事項的決策上看 / 5
1.1.3 從稅收執(zhí)法上看 / 5
1.1.4 從稅收征收管理上看 / 5
1.2 法律法規(guī)的新變化 / 6
1.3 企業(yè)的稅務合規(guī)化管理 / 8
1.3.1 業(yè)務真實合規(guī) / 8
1.3.2 發(fā)票合規(guī) / 9
1.3.3 做賬合規(guī) / 10
1.3.4 合法享受稅收優(yōu)惠政策 / 10
第 2 章非貨幣性資產(chǎn)投資與稅 / 13
2.1 非貨幣性資產(chǎn)投資的涉稅問題 / 15
2.1.1 增值稅 / 15
2.1.2 企業(yè)所得稅 / 26
2.1.3 個人所得稅 / 32
2.1.4 土地增值稅 / 36
2.1.5 印花稅 / 37
2.1.6 契稅 / 40
2.2 細論技術(shù)成果投資入股與稅收 / 43
2.2.1 新《公司法》對出資的要求 / 44
2.2.2 稅務處理及優(yōu)惠政策 / 49
2.2.3 技術(shù)合同認定 / 59
2.2.4 專利技術(shù)分類 / 62
2.2.5 出具評估報告 / 63
第3 章企業(yè)破產(chǎn)中的涉稅問題 / 75
3.1 企業(yè)破產(chǎn)中各方的法律地位 / 78
3.1.1 欠稅在法律中的認定 / 78
3.1.2 企業(yè)破產(chǎn)中稅務機關(guān)的法律地位 / 80
3.1.3 企業(yè)破產(chǎn)中管理人的法律地位 / 87
3.2 企業(yè)破產(chǎn)中的稅務處理 / 89
3.2.1 稅收債權(quán)優(yōu)先 / 89
3.2.2 稅收滯納金 / 92
3.2.3 罰款的處理 / 99
3.2.4 稅收債權(quán)的抵銷問題 / 100
3.2.5 資產(chǎn)拍賣的稅費轉(zhuǎn)嫁 / 102
3.2.6 企業(yè)破產(chǎn)中發(fā)票的開具 / 104
3.3 破產(chǎn)企業(yè)中非正常戶的處理 / 106
3.4 企業(yè)破產(chǎn)過程中的稅務稽查 / 108
3.5 破產(chǎn)撤銷權(quán)與欠稅的強制執(zhí)行 / 110
3.6 企業(yè)破產(chǎn)重整的稅務處理 / 112
3.6.1 企業(yè)進入破產(chǎn)程序后的稅收優(yōu)惠 / 112
3.6.2 企業(yè)破產(chǎn)重整中的稅收優(yōu)惠 / 114
第4 章新《公司法》下的涉稅問題 / 123
4.1 公司登記與稅 / 125
4.1.1 認繳出資與稅前扣除 / 125
4.1.2 股權(quán)與債權(quán)出資的稅收規(guī)定 / 128
4.1.3 以房產(chǎn)出資的稅收規(guī)定 / 133
4.1.4 知識產(chǎn)權(quán)出資的稅收規(guī)定 / 135
4.1.5 出資與印花稅 / 138
4.1.6 出資不到位的股權(quán)轉(zhuǎn)讓 / 139
4.1.7 限期認繳制下小微企業(yè)資格的喪失 / 141
4.2 公司合并與增減資 / 142
4.2.1 公司合并的涉稅問題 / 142
4.2.2 公司增減資的涉稅問題 / 144
4.3 股東贈予資產(chǎn) / 158
4.3.1 作為資本性投入 / 159
4.3.2 作為營業(yè)外收入 / 159
4.4 關(guān)聯(lián)交易與股權(quán)代持的涉稅風險 / 160
4.4.1 關(guān)聯(lián)交易的涉稅風險 / 160
4.4.2 股權(quán)代持的涉稅風險 / 165
4.5 法律責任 / 170
4.5.1 股東承諾不實 / 170
4.5.2 股東抽逃出資 / 171
4.5.3 法人人格的否定 / 174
4.5.4 利潤分配 / 177
第5 章企業(yè)注銷與稅 / 179
5.1 解散 / 182
5.1.1 自愿解散 / 183
5.1.2 強制解散 / 184
5.2 清算 / 185
5.2.1 清算目的 / 185
5.2.2 清算組及其職責 / 187
5.2.3 發(fā)布清算組信息與債權(quán)人公告 / 193
5.2.4 清算工作內(nèi)容 / 195
5.2.5 剩余財產(chǎn)分配 / 197
5.2.6 清算報告的確認 / 199
5.3 注銷 / 200
5.3.1 普通注銷程序 / 200
5.3.2 簡易注銷程序 / 205
第6 章反向開票 / 211
6.1 什么是反向開票 / 214
6.1.1 相關(guān)法律依據(jù) / 214
6.1.2 開票方與受票方 / 216
6.1.3 反向開票的業(yè)務范圍 / 218
6.2 反向開票的操作事項 / 219
6.2.1 提交申請資料 / 219
6.2.2 做好準備工作 / 220
6.2.3 反向開具發(fā)票的要求 / 221
6.2.4 處理涉稅事宜 / 222
6.2.5 業(yè)務的真實性 / 228
第7 章關(guān)于涉稅犯罪 / 231
7.1 逃稅罪 / 234
7.1.1 逃稅罪的行為特征 / 234
7.1.2 逃稅罪的認定標準 / 239
7.1.3 涉嫌犯罪的主要情形 / 241
7.1.4 逃稅罪涉及的概念須知 / 248
7.2 逃避追繳欠稅罪 / 250
7.2.1 逃避追繳欠稅罪的法律認定 / 250
7.2.2 涉嫌犯罪的主要情形 / 253
7.3 騙取出口退稅罪 / 261
7.4 虛開增值稅專用發(fā)票罪 / 264
7.4.1 虛開的法律責任 / 265
7.4.2 涉嫌犯罪的主要情形 / 267
7.4.3 虛開加重處罰的情節(jié) / 274
7.4.4 虛開數(shù)額的計算 / 276
7.4.5 虛開、非法出售與購買 / 277
7.4.6 虛開增值稅專票與普票罪名的區(qū)別 / 279
7.5 偽造增值稅專用發(fā)票罪 / 281
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