目錄
第一章 研究背景與方法 1
第一節(jié) 研究背景 1
一、防止舞弊或欺詐是包括民辦學校在內(nèi)的組織優(yōu)先關注的
治理目標 1
二、強化民辦學校自我監(jiān)管需要更為體系化的理論和政策框架 2
三、內(nèi)部控制規(guī)范在全球政府、企業(yè)等組織中得到廣泛應用 4
四、我國面向民間非營利組織尤其是非營利性民辦學校的內(nèi)部
控制專項規(guī)范有待建立 6
第二節(jié) 研究思路與方法 7
一、研究思路 7
二、研究方法 8
第二章 非營利性民辦學校內(nèi)部控制分析框架 10
第一節(jié) 內(nèi)部控制的概念、目標與類型 10
一、內(nèi)部控制的概念分析 10
二、內(nèi)部控制的目標分析 17
三、內(nèi)部控制的類型分析 19
第二節(jié) 內(nèi)部控制規(guī)范的演變歷程 21
一、內(nèi)部控制規(guī)范在國際上的演變歷程 21
二、我國內(nèi)部控制規(guī)范的建設進展 26
第三節(jié) 內(nèi)部控制的要素 33
一、控制環(huán)境 34
二、風險評估 37
三、控制活動 38
四、信息與溝通 46
五、監(jiān)控與評價 48
六、內(nèi)部控制五要素的關系 50
第三章 民間非營利組織的特征及內(nèi)部控制制度基礎分析 53
第一節(jié) 民間非營利組織的特征 53
一、組織分化與民間非營利組織的產(chǎn)生 53
二、民間非營利組織特征的國際理解 55
三、我國民間非營利組織的特征 57
第二節(jié) 民間非營利組織內(nèi)部控制的制度基礎—以民辦非企業(yè)
單位為例 59
一、我國民辦非企業(yè)單位內(nèi)部控制制度基礎的發(fā)展進程 60
二、民辦非企業(yè)單位內(nèi)部控制制度基礎的重點分布 66
三、民辦非企業(yè)單位內(nèi)部控制制度基礎的特征分析 79
第四章 民辦學校組織特征及非營利性民辦學校內(nèi)部控制制度基礎分析 84
第一節(jié) 我國民辦學校組織性質(zhì)演變與性質(zhì)界分 84
一、我國古代私學和近代私立學校的非營利性質(zhì) 84
二、新中國成立至改革開放前民辦學校的非營利性質(zhì) 86
三、改革開放至分類管理政策實施前的民辦學校組織性質(zhì) 86
四、民辦學校分類管理政策的醞釀與民辦學校組織性質(zhì)界分 87
五、我國非營利性民辦學校的組織特征 90
第二節(jié) 非營利性民辦學校內(nèi)部控制制度基礎 91
一、非營利性民辦學校內(nèi)部控制制度基礎的發(fā)展進程 91
二、非營利性民辦學校內(nèi)部控制制度基礎的重點分布 99
三、現(xiàn)有非營利性民辦學校內(nèi)部控制制度基礎的特征 104
第五章 非營利性民辦學校內(nèi)部控制相關規(guī)范建設與實施的案例研究 108
第一節(jié) 基于實地調(diào)查的案例呈現(xiàn)與分析 108
一、某非營利性民辦普通本科院校內(nèi)部控制相關規(guī)范建設
與實施狀況 108
二、某非營利性民辦高職院校內(nèi)部控制相關規(guī)范建設與實施狀況 116
第二節(jié) 基于文獻調(diào)查的案例呈現(xiàn)與分析 121
第三節(jié) 案例非營利性民辦學校內(nèi)部控制相關規(guī)范建設
與實施的特征 124
第六章 世界代表性內(nèi)部控制規(guī)范的比較研究 129
第一節(jié) 國際組織和專業(yè)協(xié)會發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范 129
一、INTOSAI關于公共部門的內(nèi)部控制指南 129
二、世界銀行IFC發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊》 133
三、ISACA發(fā)布的《信息與相關技術控制目標指南》 139
四、歐盟委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制框架修訂版》 143
第二節(jié) 歐美發(fā)達國家發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范 147
一、美國發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范 147
二、加拿大CoCo發(fā)布的控制指南 151
三、英國FRC發(fā)布的內(nèi)部控制指南 154
第七章 非營利性民辦學校內(nèi)部控制規(guī)范的構(gòu)建（一） 158
第一節(jié) 非營利性民辦學校內(nèi)部控制規(guī)范構(gòu)建導向 158
一、倡導利益相關者共同治理 158
二、突出公信力或公共責任 160
三、貫穿風險管理思想 162
四、依托和強化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 164
第二節(jié) 非營利性民辦學校內(nèi)部控制目標與主體 166
一、為何控制—控制目標 166
二、誰來控制—控制主體 168
第三節(jié) 如何控制—風險評估與控制方法 171
一、風險評估 171
二、控制方法 175
第八章 非營利性民辦學校內(nèi)部控制規(guī)范的構(gòu)建（二） 179
第一節(jié) 控制什么—控制業(yè)務 179
一、組織環(huán)境控制 179
二、經(jīng)濟業(yè)務控制 183
三、教育業(yè)務控制 194
四、其他業(yè)務控制 199
第二節(jié) 效果如何—效果評價與監(jiān)督改進 203
一、明確內(nèi)部控制評價主體及機構(gòu) 203
二、建立內(nèi)部控制評價指標體系 204
三、內(nèi)部控制評價的內(nèi)外部監(jiān)督 209
第三節(jié) 強化內(nèi)部控制規(guī)范建設與運用的建議 211
一、堅持內(nèi)部控制的全員、全過程、全面覆蓋 211
二、正確認識和處理好內(nèi)部控制與學校其他業(yè)務的關系 213
三、立足信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫開展內(nèi)部控制體系建設 213
四、政府主導推動并將內(nèi)部控制納入年檢和內(nèi)外部審計范疇 215
五、循序漸進推進內(nèi)部控制體系建設 216
參考文獻 219
后記 223