高等職業(yè)教育財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類專業(yè)新形態(tài)一體化教材
個(gè)稅核算與智能申報(bào)
寇曉艷謝睿主編

林漢鎮(zhèn)副主編
清華大學(xué)出版社

北京
內(nèi) 容 簡(jiǎn) 介

本書根據(jù)個(gè)人所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)接職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和1+X證書要求，從企業(yè)薪稅管理崗位（群）工作任務(wù)出發(fā)，依托衡信教育自然人電子稅務(wù)局實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)，圍繞居民和非居民個(gè)人稅款的計(jì)算、居民和非居民個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、個(gè)人所得稅App納稅申報(bào)、經(jīng)營(yíng)所得稅款的計(jì)算與申報(bào)等典型工作任務(wù)進(jìn)行編寫。本書可用于職業(yè)院校財(cái)經(jīng)商貿(mào)大類相關(guān)專業(yè)1+X個(gè)稅計(jì)算職業(yè)技能等級(jí)課證融通配套實(shí)訓(xùn)教學(xué)和考試培訓(xùn)，還可作為財(cái)務(wù)人員和電商從業(yè)人員的自學(xué)參考書。
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圖書在版編目（CIP）數(shù)據(jù)

個(gè)稅核算與智能申報(bào) / 寇曉艷，謝睿主編�北本�： 清華大學(xué)出版社，

2025��4�保ǜ叩嚷殬I(yè)教育財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類專業(yè)新形態(tài)一體化教材）.ISBN

978��7��302��69152��5
Ⅰ�盕812��42439
中國(guó)國(guó)家版本館CIP數(shù)據(jù)核字第2025JW5093號(hào)
責(zé)任編輯：劉士平

封面設(shè)計(jì)：張?chǎng)窝?br />
責(zé)任校對(duì)：袁芳

責(zé)任印制：楊艷
出版發(fā)行：清華大學(xué)出版社

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印裝者：三河市人民印務(wù)有限公司

經(jīng)銷：新華書店

開本：185mm×260mm印張：13��25字?jǐn)?shù)：317千字

版次：2025年6月第1版印次：2025年6月第1次印刷
定價(jià)：49��00元
產(chǎn)品編號(hào)：111798��01
本書是1+X個(gè)稅計(jì)算職業(yè)技能等級(jí)證書課證融通教材。
近年來，我國(guó)個(gè)人所得稅（簡(jiǎn)稱個(gè)稅）改革力度和步伐明顯加大、加快，依托自然人電子稅務(wù)局平臺(tái)，專項(xiàng)附加扣除填報(bào)、個(gè)人養(yǎng)老金扣除填報(bào)、全員全額明細(xì)申報(bào)、自主申報(bào)匯算清繳等征管事項(xiàng)的效能飛速提升。加之金稅四期“智慧稅務(wù)”建設(shè)推進(jìn)，幾十個(gè)部委的數(shù)據(jù)與國(guó)家稅務(wù)總局共享，進(jìn)一步促進(jìn)和加強(qiáng)了多部門信息共享、共建的速度。隨著征管手段和力度的加強(qiáng)，各類自然人稅案、涉及數(shù)字經(jīng)濟(jì)和直播電商從業(yè)群體的個(gè)人所得稅案件相繼被曝光，在一定程度上促進(jìn)了納稅人稅法遵從度的提升，標(biāo)志著個(gè)人所得稅治理已初見成效。
個(gè)稅在國(guó)家重大政策中持續(xù)發(fā)揮作用，新一輪個(gè)稅改革成效明顯，涉及千家萬戶的利益，對(duì)完善收入分配、增加居民收入、擴(kuò)大消費(fèi)具有重要作用，推進(jìn)了國(guó)家稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。個(gè)人所得稅制度能夠有效發(fā)揮直接稅籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的作用，夯實(shí)社會(huì)治理基礎(chǔ)。
由于人數(shù)多、依據(jù)和數(shù)據(jù)采集煩瑣、涉及居民個(gè)人及家庭的切身利益和隱私信息保護(hù)等眾多因素，必然會(huì)產(chǎn)生個(gè)稅申報(bào)、匯算、退稅等巨量的代理服務(wù)需求。目前，個(gè)人所得稅改革還在持續(xù)，不管是稅收征納管理、個(gè)人所得稅代理服務(wù)，還是自然人自主申報(bào)、從業(yè)人員能力提升，各方面都有巨大需求，個(gè)稅相關(guān)職業(yè)也會(huì)逐步發(fā)展起來。因此，財(cái)經(jīng)商貿(mào)類學(xué)生掌握個(gè)稅計(jì)算的技能是十分必要的。
本書根據(jù)1+X個(gè)稅計(jì)算職業(yè)技能等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)與考試大綱，依托衡信教育自然人電子稅務(wù)局實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)編寫，結(jié)合“衡信杯”大學(xué)生智慧稅務(wù)大賽賽項(xiàng)規(guī)程內(nèi)容，堅(jiān)持理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，及時(shí)反映應(yīng)用型本科、本科層次職業(yè)教育和高等職業(yè)院校教學(xué)改革的要求以及“新個(gè)稅”后稅收領(lǐng)域改革的動(dòng)態(tài)。
全書編寫以企業(yè)個(gè)稅申報(bào)業(yè)務(wù)為突破口，內(nèi)容涵蓋居民及非居民個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)和業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)申報(bào)等，具有以下特色。
1�本帉懤砟顒�(chuàng)新
本書按照“項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)”的教學(xué)理念編寫，以企業(yè)的個(gè)稅申報(bào)業(yè)務(wù)為主線設(shè)計(jì)任務(wù)，各個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)以實(shí)際工作流程為指引，環(huán)環(huán)相扣，高度還原企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅計(jì)繳與申報(bào)的真實(shí)場(chǎng)景，能夠培養(yǎng)和提高學(xué)生的綜合職業(yè)操作能力和素養(yǎng)。
2�斌w例結(jié)構(gòu)科學(xué)合理
本書以職業(yè)技能典型工作任務(wù)為牽引，采用“項(xiàng)目案例教學(xué)、任務(wù)導(dǎo)向”的模式，將綜合性案例分解為若干子任務(wù)進(jìn)行講解，并通過案例進(jìn)行教學(xué)和實(shí)訓(xùn)。書中穿插了“案例情景”“業(yè)務(wù)要求”和“業(yè)務(wù)實(shí)施”等欄目，將教、學(xué)、做融為一體，實(shí)現(xiàn)“工學(xué)結(jié)合，理實(shí)一體，學(xué)做合一”的人才培養(yǎng)模式。
3�睂�(shí)訓(xùn)案例切合實(shí)際
本書包含個(gè)稅綜合所得稅典型業(yè)務(wù)處理、分類所得的典型業(yè)務(wù)處理、非居民所得的典型業(yè)務(wù)處理，以及經(jīng)營(yíng)所得的預(yù)繳匯繳處理等，基本可以滿足中小微企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中關(guān)于個(gè)稅的絕大部分涉稅業(yè)務(wù)。通過案例的教學(xué)與實(shí)訓(xùn)，能夠提高學(xué)生的實(shí)踐能力并重溫個(gè)稅相關(guān)知識(shí)，做到學(xué)以致用。
4�闭n證融通、學(xué)分互換
本書可與中職、高職、本科院校的財(cái)經(jīng)商貿(mào)、經(jīng)濟(jì)管理、工商管理等相關(guān)專業(yè)的財(cái)稅類課程進(jìn)行書證融合；也可作為實(shí)訓(xùn)課程獨(dú)立開課。同時(shí)本書可作為學(xué)分銀行的學(xué)分轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，與各院校的相關(guān)課程實(shí)現(xiàn)學(xué)分單向、雙向轉(zhuǎn)化，將技能培訓(xùn)與學(xué)歷教育有機(jī)結(jié)合。
5�苯虒W(xué)實(shí)踐相融合
本書案例通過衡信電子稅務(wù)局實(shí)訓(xùn)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)教學(xué)與實(shí)訓(xùn)相融合的目標(biāo)。衡信電子稅務(wù)局實(shí)訓(xùn)平臺(tái)是企業(yè)端稅務(wù)系統(tǒng)高仿真的教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，能夠幫助學(xué)生解決理論學(xué)習(xí)與實(shí)訓(xùn)實(shí)踐脫節(jié)的問題，完成教學(xué)“最后一公里”的轉(zhuǎn)化任務(wù)。
6�比谌肼殬I(yè)素養(yǎng)元素
本書在教會(huì)學(xué)生按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)的同時(shí)，融入依法納稅、納稅光榮、偷稅逃稅可恥的職業(yè)品德，以此達(dá)到立德樹人的目的。本書融入職業(yè)素養(yǎng)提升元素，給予學(xué)生正確的價(jià)值取向引導(dǎo)，有利于提升學(xué)生思想道德素質(zhì)，培養(yǎng)學(xué)生的綜合職業(yè)能力和素養(yǎng)。
7�苯滩倪m用對(duì)象廣泛
本書有助于向會(huì)計(jì)、電商專業(yè)學(xué)生普及個(gè)人所得稅法常識(shí)，使其知曉個(gè)稅各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)中的業(yè)務(wù)技巧和風(fēng)險(xiǎn)，也是會(huì)計(jì)、電商等從業(yè)人員的工具書，能夠幫助他們深入了解個(gè)人所得稅知識(shí)和個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)繳等業(yè)務(wù)辦理的要求，使其具有更強(qiáng)烈的社會(huì)責(zé)任感。
本書由長(zhǎng)期工作在一線、具有豐富課程教學(xué)經(jīng)驗(yàn)及會(huì)計(jì)（稅務(wù)）職稱輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)的教師團(tuán)隊(duì)精心編寫。在本書編寫過程中，除了采用現(xiàn)行的稅收法規(guī)外，還參考了一些、學(xué)者的有關(guān)資料和教材，同時(shí)，得到了各院校和浙江衡信教育科技有限公司的大力支持，在此一并表示感謝。
由于編者水平有限，書中難免有不當(dāng)之處，敬請(qǐng)讀者提出寶貴意見。

編者
2025年4月
個(gè)稅核算與智能申報(bào)
項(xiàng)目1稅收及個(gè)稅基礎(chǔ)知識(shí)
任務(wù)1��1稅收法律制度概述
任務(wù)1��2個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)

項(xiàng)目2居民個(gè)人稅款的計(jì)算
任務(wù)2��1居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
子任務(wù)2��1��1綜合所得匯算清繳的計(jì)算
子任務(wù)2��1��2綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算
任務(wù)2��2居民個(gè)人分類所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

項(xiàng)目3居民個(gè)人所得稅納稅申報(bào)
任務(wù)3��1數(shù)據(jù)初始化與信息采集
任務(wù)3��2居民個(gè)人綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)
任務(wù)3��3居民個(gè)人綜合所得的匯算清繳申報(bào)
任務(wù)3��4居民個(gè)人分類所得的