第一部分 企業(yè)出口退稅基礎知識
第一章 企業(yè)出口退稅知識
出口貨物退（免）稅是指對報關出口貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅或免征應納稅額。中小企業(yè)要辦理好出口退稅業(yè)務，必須首先對退稅的知識、退稅之前應辦理的各項手續(xù)了如指掌，這樣才能達到事半功倍的效果。
第一節(jié) 對外貿易基礎知識.....3
知識01：對外貿易關系主體.3
知識02：對外貿易成交方式.4
知識03：對外貿易出口方式.7
知識04：出口貨物貿易方式.8
知識05：對外貿易結算方式.....11
第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的構成要素....13
要素01：哪些企業(yè)可以享受出口貨物退（免）稅....13
要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象.....14
要素03：出口貨物退（免）稅的稅種.19
要素04：出口貨物退（免）稅的稅率.20 第一部分 企業(yè)出口退稅基礎知識
第一章 企業(yè)出口退稅知識
出口貨物退（免）稅是指對報關出口貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅或免征應納稅額。中小企業(yè)要辦理好出口退稅業(yè)務，必須首先對退稅的知識、退稅之前應辦理的各項手續(xù)了如指掌，這樣才能達到事半功倍的效果。
第一節(jié) 對外貿易基礎知識.....3
知識01：對外貿易關系主體.3
知識02：對外貿易成交方式.4
知識03：對外貿易出口方式.7
知識04：出口貨物貿易方式.8
知識05：對外貿易結算方式.....11
第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的構成要素....13
要素01：哪些企業(yè)可以享受出口貨物退（免）稅....13
要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象.....14
要素03：出口貨物退（免）稅的稅種.19
要素04：出口貨物退（免）稅的稅率.20
要素05：出口貨物退（免）稅的計稅依據.....22
要素06：出口貨物退（免）稅的方法.24
要素07：出口貨物退（免）稅的期限.26
要素08：出口貨物退（免）稅的地點.26
第二章 企業(yè)出口退（免）稅資格的認定
企業(yè)如果要從事貨物進出口或者技術進出口貿易，必須根據《中華人民共和國對外貿易法》和《對外貿易經營者備案登記辦法》向國務院對外貿易主管部門或者其委托的機構辦理資格認定手續(xù)。
第一節(jié) 對外貿易經營者備案登記28
要點01：備案登記...28
要點02：變更事項的辦理...30
要點03：備案登記補、換證書.32
要點04：注銷、遷移.....33
要點05：備案登記的后續(xù)業(yè)務辦理.....34
第二節(jié) 出口退（免）稅資格的認定.35
要點01：出口貨物退（免）稅資格認定流程.35
要點02：企業(yè)確認是否具備認定條件.36
要點03：企業(yè)需要提交的資料.37
要點04：稅務機關受理認定、核發(fā)認定表.....38
第三節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人海關注冊登記.....38
要點01：進出口貨物收發(fā)貨人注冊登記...38
要點02：進出口貨物收發(fā)貨人換證.....39
第四節(jié) 出口企業(yè)電子口岸入網手續(xù).40
要點01：出口企業(yè)提出入網申請...40
要點02：企業(yè)信息備案.40
要點03：企業(yè)入網資格審批.....41
要點04：制作企業(yè)法人卡和操作員卡.41
要點05：業(yè)務部門審批.42
要點06：企業(yè)領取IC卡等軟硬件設備.42
第五節(jié) 貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）.....42
要點01：廢除出口收匯核銷手續(xù)...42
要點02：貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）業(yè)務流程..44
要點03：貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）注冊....54
第六節(jié) 商檢備案登記.54
要點01：網上申請...54
要點02：辦理交表驗證手續(xù).....54
第二部分 生產企業(yè)出口退稅指南
第三章 生產企業(yè)免抵退稅的基本政策
免抵退稅（也稱“免、抵、退稅”）是對生產型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。生產型出口企業(yè)要順利進行稅收的免抵退，必須了解相關的政策—適用的企業(yè)、適用的出口貨物、免抵退稅額的計算公式與步驟及申報的期限等。
第一節(jié) 免抵退稅概述.63
概述01：免抵退稅的概念...63
概述02：適用免抵退稅辦法的企業(yè).....64
概述03：適用免抵退稅辦法的出口貨物...64
概述04：新辦生產企業(yè)出口貨物辦理免抵退稅的條件..64
概述05：免抵退稅的計算公式與步驟.65
概述06：進料加工手（賬）冊計劃分配率.....67
概述07：生產企業(yè)稅負率的計算公式.69
概述08：生產出口企業(yè)地稅附加的申報...69
概述09：出口貨物報關程序.....69
概述10：電子報關及電子通關系統(tǒng).....72
第二節(jié) 生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報的期限.73
要點01：單證齊全的申報期限.73
要點02：每月免抵退稅的申報期限.....74
要點03：進料加工相關業(yè)務的申報期限...74
第三節(jié) 生產企業(yè)出口貨物視同內銷征稅的有關規(guī)定...75
要點01：出口企業(yè)哪些出口貨物視同內銷貨物計提銷項稅或征收增值稅75
要點02：視同內銷貨物銷項稅額和應納稅額的計算方法....76
第四節(jié) 免抵退稅會計科目的設置76
要點01：“應交稅費—應交增值稅”科目的核算內容....77
要點02：“其他應收款—出口退稅”科目的核算內容....79
要點03：原材料賬簿的設置.....79
要點04：銷售賬簿的設置...79
【實戰(zhàn)范本】某企業(yè)的年底退稅計算....79
第四章 生產企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務
免抵退稅的申報不是一件簡單的事，可以說比較繁瑣，但是只要熟練掌握操作流程及其注意事項也就不難了。本章除了介紹操作流程之外，還詳細地介紹了零申報、補稅申報、電子信息查詢及備案申報等業(yè)務的操作方法。
第一節(jié) 免抵退稅申報的操作流程85
流程01：免抵退稅預審核...86
流程02：增值稅納稅申報...87
流程03：免抵退稅匯總申報.....87
第二節(jié) 生產企業(yè)免抵退零申報的操作..88
要點01：什么是免抵退零申報.88
要點02：免抵退零申報的步驟.88
要點03：紙質裝訂資料的要求.88
第三節(jié) 生產企業(yè)免抵退補稅申報的操作....89
要點01：什么情形下要補稅.....89
要點02：免抵退補稅的流程.....89
第四節(jié) 生產企業(yè)免抵退稅電子信息查詢及備案申報...89
要點01：出口信息查詢申請錄入...89
要點02：出口無電子信息申報錄入.....90
要點03：生成信息申報數據及打印報表...91
要點04：撤銷信息申報數據.....92
第五章 生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作
生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)適用于生產企業(yè)免抵退稅申報。企業(yè)通過出口退稅申報系統(tǒng)對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數據進行錄入，生成退稅申報數據并向退稅機關進行出口退稅申報。
第一節(jié) 退稅申報系統(tǒng)的安裝和初始化..93
要點01：申報系統(tǒng)的首次安裝.93
要點02：系統(tǒng)的升級.....93
要點03：退稅申報系統(tǒng)的進入.95
要點04：出口退稅申報系統(tǒng)的基本配置...96
第二節(jié) 出口退稅申報系統(tǒng)操作詳解.....107
要點01：新辦企業(yè)出口退（免）稅資格認定申請..107
要點02：外部數據的采集.108
要點03：免抵退稅申報數據錄入.118
要點04：出口信息不齊數據調整.123
要點05：出口收匯情況申報錄入.124
要點06：免稅出口貨物勞務錄入.128
要點07：數據一致性檢查.128
要點08：生成免抵退稅明細申報數據.....130
要點09：預審反饋疑點調整...131
要點10：增值稅納稅申報表錄入.136
要點11：免抵退稅申報匯總表錄入...138
要點12：免抵退稅申報資料情況錄入.....142
要點13：數據一致性檢查.143
要點14：生成匯總申報數據...143
第三節(jié) 出口退稅申報系統(tǒng)之進料加工業(yè)務操作.....147
要點01：辦理時限.147
要點02：提交的資料...147
要點03：辦理流程.148
要點04：生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作步驟150
第六章 生產企業(yè)出口退稅憑證管理
出口企業(yè)應在貨物報關出口并在財務上做銷售處理后，按月填報“出口貨物退（免）稅申報
表”，并提供辦理出口退稅的有關憑證，先報外經貿主管部門稽核簽章后，再報主管出口退稅的稅務機關申請退稅。
第一節(jié) 退（免）稅原始憑證..170
要點01：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）.....170
要點02：出口貨物報關單.173
要點03：出口發(fā)票.173
要點04：海關進口增值稅專用繳款書.....175
要點05：出口貨物退（免）稅備案單證.177
第二節(jié) 有關單證證明的辦理..180
要點01：代理進口貨物證明...180
要點02：出口貨物退運已補稅（未退稅）證明181
要點03：補辦出口報關單證明.....183
要點04：補辦出口收匯核銷單證明...184
要點05：丟失有關證明的補辦.....184
要點06：出口貨物退運已辦結稅務證明.185
第七章 生產企業(yè)出口退稅會計核算與賬務處理
生產企業(yè)對于出口退（免）稅應加以計算，并在會計上按照相關的會計法規(guī)進行核算，設置會計科目，建立會計賬簿。同時，當出口貨物退（免）稅的審批結果與賬務處理不一致時要及時調整。
第一節(jié) 生產企業(yè)出口退（免）稅的計算..187
要點01：增值稅退（免）稅的計稅依據.187
要點02：增值稅免抵退稅和免退稅的計算...188
要點03：進項稅額的處理計算.....189
要點04：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務應納增值稅的計算....190
第二節(jié) 生產企業(yè)出口退稅會計核算及賬務處理.....191
要點01：外銷收入的確認.191
要點02：免抵退稅會計科目的設置...193
要點03：免抵退稅的會計核算.....197
第三節(jié) 免抵退稅的會計調整..202
要點01：退（免）稅審批結果的會計調整...202
要點02：計提銷項稅的會計調整.204
要點03：退關退運免抵稅額的會計調整.204
要點04：消費稅應稅出口貨物的會計調整...206
第三部分 外貿企業(yè)出口退稅指南
第八章 外貿企業(yè)出口退（免）稅申報流程
企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務